Экспертиза при банкротстве

Оценка при банкротстве

Экспертиза при банкротстве

В условиях нестабильности российской экономики, отражающейся на положении на рынке российских предприятий, оценка стоимости предприятия и его активов приобретает особое значение. В частности, необходимым является применение оценки предприятия в антикризисном управлении, особенно при проведении процедур банкротства, при реструктуризации.

Статьей 130 Федерального Закона «О несостоятельности (банкротстве)», № 127-ФЗ предусмотрено привлечение оценщика для проведения оценки стоимости имущества, которое реализуется для целей банкротства предприятия.

Арбитражный управляющий имеет возможность самостоятельно оценивать некоторые объекты, баланс и стоимость которых менее 100 тыс. рублей. Для оценки остальных объектов должен привлекаться оценщик.

В законе указано несколько таких случаев:

  • должником является унитарное предприятие;
  • должником является акционерное общество, более двадцати пяти процентов голосующих акций которого находится в государственной или муниципальной собственности;
  • имущество является предметом залога;
  • движимое имущество, балансовая стоимость которого на последнюю отчетную дату, предшествующую дате подачи заявления о признании должника банкротом, превышает 100 тысяч рублей.

Оценщик важен для арбитражного управляющего, так как он:

  • определяет рекомендуемое значение для начальной цены продажи;
  • привлекается для оспаривания сделок.

Оценщик должен учитывать факторы вынужденности и обязательности продажи в условиях процедуры конкурсного производства при определении рыночной стоимости имущества, входящего в конкурсную массу.

Рыночная стоимость – это оценочная категория, определенная статей 3 закона об оценке, где четко указано: под рыночной стоимостью понимается наиболее вероятная цена реализации при условии отсутствия влияния чрезвычайных обстоятельств, а именно: вынужденности продажи.

Если мы говорим об ограниченности срока экспозиции, это уже другая категория, это ликвидационная стоимость. В данном случае предусмотрена продажа только по рыночной стоимости, она признается на дату определения стоимости. Организация торгов занимает достаточно большое количество времени.

Поэтому в большинстве случаев рыночная стоимость, изначально определенная оценщиком, не является ценой реализации. Цена реализации имущества определяется непосредственно на торгах. Здесь для арбитражного управляющего срок экспозиции не ограничен.

Процедура конкурсного производства, как и любая процедура, может быть продлена, если не реализованы все мероприятия, и по ходатайству.

Определение рекомендуемого значения стоимости имущества для начальной цены продажи

Оспаривание сделок, совершенных будущим банкротом, позволяет пополнить конкурсную массу и увеличить шансы кредиторов на погашение их требований. Для этого важно понимать, в течение какого периода могут быть оспорены (срок исковой давности) сделки должника, в отношении которого введена процедура банкротства.

Заинтересованные лица в признании сделок должника недействительными:

  1. Арбитражный управляющий (по личной инициативе/по инициативе собрания кредиторов).
  2. Уполномоченный представитель собрания кредиторов, в случаях, если этого не сделает арбитражный управляющий по их поручению.
  3. Конкурсный кредитор/несколько кредиторов или уполномоченный орган, если размер их требований к должнику составляет более 10% от общей реестровой задолженности.
  4. Сторона оспариваемой сделки.

Очевидно, что из всех перечисленных субъектов только арбитражный управляющий наделен обязанностью (а не правом, в отличие от остальных) оспаривать сделки, причиняющие вред должнику, ведь основной задачей его в деле о банкротстве является пополнение конкурсной массы, в том числе путем возврата имущества по недействительным сделкам.

Закон «О несостоятельности (банкротстве)» говорит о специальных основаниях оспаривания сделок в рамках процедуры банкротства. При этом одной из важнейших характеристик каждого основания является период совершения сделки относительно принятия судом заявления о признании лица банкротом.

Специальные основания оспаривания сделок при банкротстве

Подозрительные сделки(ст. 61.2 Закона о банкротстве)Сделки с предпочтением(ст. 61.3 Закона о банкротстве)
Неравноценные сделкиСовершена в течение 1 года до принятия заявления о банкротстве. Совершаются при неравноценном встречном исполнении обязательств другой стороной, включая случаи отличия цены и иных условий в худшую сторонуСделки с возможностью оказания предпочтенияСовершена после принятия судом заявления о банкротстве или за 1 месяц до этого. Влекут или могут повлечь оказание предпочтения одному из кредиторов перед другими кредиторами
Вредные сделкиСовершена в течение 3 лет до принятия заявления о банкротстве или после его принятия. Совершаются в целях причинения умышленного вреда имущественным правам кредиторов. Предполагается, что другая сторона знала об этом, если она признана заинтересованным лицомСделки с оказанием предпочтенияСовершена в течение 6 месяцев до принятия заявления о банкротстве. Когда установлено, что кредитору/контрагенту по сделке было известно о признаке неплатежеспособности или недостаточности имущества должника

Сроки исковой давности, то есть период, в течение которого совершенная сделка может быть оспорена, определены Гражданским кодексом РФ.

Общие сроки исковой давности по недействительным сделкам

Ничтожные сделкиОспоримые сделки
3 года (но не более 10 лет для 3-го лица)1 год
Начало срока:
  • со дня исполнения ничтожной сделки ее стороной;
  • со дня, когда 3-е лицо узнало о начале ее исполнения
Начало срока:
  • со дня прекращения насилия или угрозы, под влиянием которых совершена сделка;
  • со дня, когда истец узнал/должен узнать об иных обстоятельствах недействительности

Закон о банкротстве предусматривает особые (специальные) основания оспаривания сделок должника, совершенных в ограниченный период времени до инициирования процедуры банкротства.

Вместе с тем, любая сделка должника может быть оспорена и в рамках Гражданского кодекса РФ, если является ничтожной или будет доказано злоупотребление правом при ее совершении. Срок давности будет составлять привычные три года.

И в этой связи самое важное обстоятельство, которое зачастую не попадает в фокус внимания, — это начало течения срока оспаривания такой сделки. Оно не связано с моментом совершения самой сделки или с субъективным мнением стороны сделки (например, с посетившим ее «откровением», что имело место введение ее в заблуждение).

Такая сделка может быть оспорена в течение трех лет с момента, когда о ней узнал кредитор или арбитражный управляющий, но не ранее введения первой процедуры банкротства (обычно это «наблюдение»). Очевидно, что в этом случае срок исковой давности фактически начинает течь заново в период процедуры банкротства.

Таким образом, одна и та же сделка может быть оспорена по разным основаниям. В этой ситуации только от грамотности представителя должника или, соответственно, кредитора, арбитражного управляющего зависит, какие сроки давности будут действовать и к каким финансовым последствиям для кредиторов и должника это приведет.

Специалисты нашей компании имеют большой опыт работы по оценке имущества предприятий при банкротстве и оказывают профессиональные услуги по проведению такой оценки.

ООО «Бюро независимой оценки» аккредитовано в следующих СРО Арбитражных управляющих:

  • Союз «Саморегулируемая организация арбитражных управляющих Северо-Запада»,
  • «Саморегулируемая организация арбитражных управляющих Центрального федерального округа»,
  • Некоммерческое Партнёрство «Центр финансового оздоровления предприятий агропромышленного комплекса»,
  • Саморегулируемая организация профессиональных арбитражных управляющих «Альянс Управляющих»,
  • Саморегулируемая организация СОЮЗ «Арбитражных управляющих «Правосознание»,
  • Союз АУ «Саморегулируемая организация «Северная Столица»,
  • Ассоциация «Саморегулируемая организация арбитражных управляющих «Меркурий».

При необходимости наша организация готова оперативно получить аккредитацию в Вашей СРО. Одним из наших преимуществ является гибкая система оплаты и возможность отсрочки платежей за оценочные услуги.

Перечень информации, необходимой для проведения оценки предприятия при банкротстве:

  1. Инвентарные описи имущества;
  2. Информация об оцениваемых основных средствах: зданиях, помещениях, земельных участках, инженерных сетях и сооружениях, машинах и оборудовании, ТМЦ, дебиторской задолженности.

Ответы на интересующие Вас вопросы, касающиеся оценки при банкротстве, Вы можете узнать у сотрудников нашей компании:

через форму Заявки на сайте бюрооценки78.рф  или с помощью
 e-mail — buro_ocenki78@mail.ru круглосуточно в любой день!

Контактное лицо: Звонарева Алла Геннадьевна, +7(812) 922-72-78, +7-967-968-35-35

Источник: http://xn--78-9kcqplugas2eye.xn--p1ai/otsenka-pri-bankrotstve

Экспертиза при осуществлении процедуры банкротства

Экспертиза при банкротстве

При осуществлении процедуры банкротства предприятия в силу ст. 20.3 ФЗ от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» в обязанность арбитражного управляющего входят, помимо всего прочего, анализ финансового состояния должника.

Для проведения анализа финансового состояния должника постановлением Правительства РФ от 25 июня 2003 г. N 367 утверждены Правила проведения арбитражным управляющим финансового анализа.

Следует отметить, что арбитражный управляющий вправе привлекать для обеспечения осуществления своих полномочий на договорной основе третьих лиц, при этом законом такой круг лиц не ограничен.

Компетентные эксперты-экономисты нашей организации смогут квалифицированно провести досудебную и судебную экспертизу, анализ финансового состояния и финансово-хозяйственной деятельности должника и сделать следующие расчеты и заключения:

  1. определить коэффициенты финансово-хозяйственной деятельности должника и показатели, используемые для их расчета, динамику их изменения;
  2. установить причины утраты платежеспособности с учетом динамики изменения коэффициентов финансово-хозяйственной деятельности;
  3. проанализировать результаты хозяйственной, инвестиционной и финансовой деятельности должника, его положения на товарных и иных рынках;
  4. провести анализ активов и пассивов должника;
  5. провести анализ возможности безубыточной деятельности должника;
  6. сделать вывод о возможности (невозможности) восстановления платежеспособности должника;
  7. сделать вывод о целесообразности введения соответствующей процедуры банкротства;
  8. сделать вывод о возможности (невозможности) покрытия судебных расходов и расходов на выплату вознаграждения арбитражному управляющему (в случае если в отношении должника введена процедура наблюдения).

При проведении финансового анализа экспертом-экономистом нашей организации проверяется ответствие деятельности должника нормативным правовым актам, ее регламентирующим. Информация о выявленных нарушениях указывается в документах, содержащих анализ финансового состояния должника. Все заключения и выводы основываются на расчетах и реальных фактах.со

Экспертиза преднамеренного и фиктивного банкротства

Рассматривая процедуру банкротства невозможно обойти стороной проблему преднамеренного и фиктивного банкротства.

В случае объявления банкротства нередко встает вопрос о его преднамеренности и фиктивности, а также о неправомерных действиях руководителей или собственников предприятий при банкротстве или в предвидении такового.

Напомним, что в рамках федерального законодательства фиктивное и преднамеренное банкротство рассматривается в двух ракурсах, а именно как административное правонарушение и уголовно наказуемое деяние (Кодекс РФ об административных правонарушениях (ст.ст. 14.12; 14.13) или Уголовный кодекс РФ (ст.ст. 196-197)).

Для определения юридически значимых обстоятельств банкротства большое значение имеет своевременное и правильное выявление признаков неправомерных деяний руководства хозяйствующего субъекта путем проведения финансовой и экономической экспертизы. Распоряжением ФСДН РФ от 8 октября 1999 г.

N 33-р (далее — распоряжение) утверждены Методические рекомендации по проведению экспертизы о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренного банкротства. Из смысла п.

3 распоряжения следует, что определение признаков преднамеренного или фиктивного банкротства допускается арбитражными управляющими и иными заинтересованными лицами.

Что делать?

Что делать, если Вы, будучи кредитором должника, недовольны проведенным анализом финансового состояния хозяйствующего субъекта, подозреваете руководство должника в умышленном доведении предприятия до состояния банкротства, в сокрытии активов? И, в конце концов, что делать, если Вы просто хотите вернуть свое имущество, пускай и через процедуру банкротства?

В этом случае Вам не обойтись без двух основных мероприятий:

  • первое – это получение грамотной, высококвалифицированной правовой поддержки;
  • второе – проведение анализа и выявление, в представленном заключении о преднамеренном (фиктивном) банкротстве, недостоверных расчетов, заключений, ошибочных выводов о влиянии хозяйственных операций приведших к неплатежеспособности должника.

Опытные эксперты-экономисты и адвокаты нашей организации помогут выявить убыточные сделки по «сливанию» имущества, оформлению активов на подставных лиц и другие неправомерные действия.

Только по результатам проведенного комплексного исследования правоохранительные или судебные органы могут, опираясь на вполне законные основания принимать мотивированное и обоснованное решение по уголовному делу или арбитражному спору в Вашу сторону.

Наши эксперты проводят бухгалтерские, финансовые, экономические экспертизы в г. Волгограде и Волгоградской области, а также в Саратовском, Воронежском, Астраханском, Ростовском и других регионах России.

Свяжитесь с нами по телефону или напишите письмо и наши специалисты ответят на все Ваши вопросы. Тел. 8(8442) 49-96-18 

Моб. 8- 927-252-80-52

Источник: http://www.target34.ru/examination/intended_fixed_bankruptcy/

Экспертиза при банкротстве | Линия права

Экспертиза при банкротстве

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Экспертиза при банкротстве». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Оценка имущества должника (в ред. Федерального закона от 30.12.2008 N 296-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) 1.

Арбитражный управляющий решает, продавать предприятие полностью или частями, опираясь на расположение, свойства и назначение имущества. Продать неразделенное предприятие проще, но не всегда возможно и целесообразно. В этом случае оценщик должен определить рыночную стоимость и правильно разделить имущество для последующего отчуждения.

Возбуждение уголовных дел в отношении руководства должника

На этой стадии деятельность предприятия не останавливается, работники продолжают выполнять свои трудовые обязанности, однако органы управления ограничиваются в определенных действиях. К ним относят запреты на: реорганизацию предприятия-должника и создание юридических лиц, филиалов и представительств.

Процедура банкротства — это организационно-правовой процесс, который применяется к должнику для признания его неплатежеспособным.

Законодательство РФ устанавливает, что процедура состоит из 5 этапов: наблюдение, внешнее управление, финансовое оздоровление, конкурсное производство и мировое соглашение (такое соглашение заключается далеко не всегда).

Что же делать? Есть ли у кредиторов хоть какой-то шанс защитить свои права, и не дать должнику выйти из контролируемого банкротства без потерь?

Кроме того, результаты этой экспертизы могут в дальнейшем пригодиться для обоснования привлечения руководителя компании и иных контролирующих лиц к субсидиарной ответственности.

В разделении имущества перед продажей, помимо оценщика, обязательно принимает участие арбитражный управляющий и другие лица, задействованные в процедуре банкротства. Окончательное решение должно полностью соответствовать правам и законным интересам всех кредиторов ликвидируемого предприятия.

При осуществлении процедуры банкротства предприятия в силу ст. 20.3 ФЗ от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» в обязанность арбитражного управляющего входят, помимо всего прочего, анализ финансового состояния должника .

Специалисты международного уровня, входящие в юридическую группу Heritage, обладают всеми необходимыми навыками и опытом для проведения судебной экспертизы финансово-хозяйственной деятельности предприятия с целью выявления признаков фиктивного и преднамеренного банкротства.

В процессе анализа расшифровок к бухгалтерской отчетности и договоров общества вскрылось наличие беспроцентных займов от предприятия ОАО «НКВЗ» к юридическим лицам, аффилированным предприятию. При анализе складских запасов предприятия вопрос вызвало увеличение стоимости комплектующих, поставляемых через аффилированные лица.

Долго сравнивать не приходится: почти все показатели оказываются наиболее высокими у НП «Федерация Судебных Экспертов» ( ФСЭ). Это негосударственное экспертно-криминалистическое объединение сформировалось в российской столице сравнительно недавно, но уже весьма выразительно заявило о себе целым рядом достижений, многие из которых без ложной скромности можно отнести к выдающимся.

Назначается и проводится экспертиза признаков преднамеренного и фиктивного в случаях, когда решается вопрос о банкротстве предприятия либо организации. Когда назначается процедура объявления банкротом предприятия (равно индивидуального предпринимателя), как известно, организационные и управленческие функции переходят к арбитражному управляющему.

При необходимости выполняющие комплексную проверку специалисты Центра используют в работе не только общепринятые методики исследований, но и собственные ноу-хау, которые впоследствии берут на вооружение их коллеги из независимых экспертных организаций.

Оценка имущества при банкротстве предприятия

Это — право ходатайствовать о проведении экспертизы, данное лицам, участвующим в деле о банкротстве статьей 34 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

Сам факт расследования по такому поводу может побудить контролирующих должника лиц выйти на переговоры с кредиторами и, возможно, найти компромисс, заключив мировые соглашения.

Она должна быть выполнена к концу мая этого года. Как следует из опубликованного определения суда, перед экспертом поставлены четыре вопроса: «1. В какой момент МУП «ДРСУ» утратило способность в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей?

Сам факт расследования по такому поводу может побудить контролирующих должника лиц выйти на переговоры с кредиторами и, возможно, найти компромисс, заключив мировые соглашения.

На основании решения собрания кредиторов или комитета кредиторов оценка движимого имущества должника, балансовая стоимость которого на последнюю отчетную дату, предшествующую дате подачи заявления о признании должника банкротом, составляет менее чем сто тысяч рублей, может быть проведена без привлечения оценщика.

Крупным принято считать ущерб в сумме свыше 1500 тыс.руб. и особо крупным – в размере от 6000 тыс.руб.

Так как процедура банкротства юридического лица является сложной и имеет множество нюансов, то рациональным является решение воспользоваться услугами юриста, специализирующегося на производственном праве. Он может помочь грамотно собрать пакет необходимых документов, предоставить консультации по проведению санации (оздоровления предприятия) и др.

Отдельной большой задачей для эксперта был перевод в электронный формат всех необходимых для судебного отчета документов. При подготовке отчета использовалось более трех тысяч документов.

На этом общем фоне деятельность НП «Федерация Судебных Экспертов» приятно удивляет ответственным и профессиональным подходом к решению этой сложной задачи.

Финансово-экономическая экспертиза — полезный инструмент для юристов, участвующих в делах о банкротстве. Он позволяет достичь разных целей: оспорить действия должника, сам факт наступления банкротства и даже заявить отвод арбитражному управляющему. Грамотно используя этот инструмент, кредиторы могут повысить шансы на удовлетворение своих требований.

Другие предложения в категории:

Преднамеренное банкротство — это результат целой серии сделок, которые приводят к потере платежеспособности. Чтобы выявить их, проводится анализ хозяйственных операций, финансовой и инвестиционной деятельности должника. На «нерыночность» проверяют куплю-продажу имущества, договоры займа, сделки по новации и по обеспечению обязательств.

Взаимоотношения сторон процедуры банкротства с оценщиками регулирует Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)». Одно из обязательных требований — независимость привлеченного эксперта от влияния кредиторов, руководства и владельцев предприятия.

Оценка имущества предприятия нужна для принятия решения о его финансовом оздоровлении либо ликвидации.

Самое главное, что инициатором проведения такой проверки может выступить именно тот субъект, для которого установление истинных обстоятельств банкротства компании имеет наибольшее значение.

Этому региональные органы правосудия также обязаны деятельности независимого Центра, который ежегодно расширяет географию охвата клиентов услугами независимых экспертиз.

Оценка бизнеса и акций, доли в уставном капитале

В связи с этим в настоящей статье в проблемном ключе анализируются отдельные спорные вопросы, возникающие как при проведении исследования на наличие признаков преднамеренного банкротства (проблемы методики), так и в процессе реализации прав кредиторов на получение надлежащего исследования (проблемы реализации), а также в общем виде предлагаются возможные пути их решения.

Экспертиза признаков преднамеренного банкротства проходит с привлечением осведомленных специалистов в данной области (финансистов), которые могут компетентно проанализировать сложившуюся финансовую ситуацию на предприятии.

Все активы уже выведены, а арбитражный управляющий должника старательно делает вид, что ищет признаки преднамеренного банкротства?

Стоимость экспертизы зависит от решаемой задачи, количества и параметров исследуемых объектов. Вы можете узнать стоимость необходимых Вам работ, обратившись к нам за консультацией.

Во-вторых, зачастую именно с установлением наличия признаков преднамеренного банкротства арбитражные суды связывают возможность привлечения к субсидиарной ответственности контролирующих лиц.

Если размер ущерба больше назначенной суммы, согласно статье 196 УК РФ юридическое лицо несет уголовную ответственность. Ему приписываются штрафные санкции: от 200 до 500 тысяч рублей. Также он может лишиться свободы до 6 лет со штрафом в размере 600 тыс. руб. или сбережениями должника за последние 18 месяцев.

Ликвидация предприятия путем фиктивного банкротства ─ процедура распространенная, однако связанные с ней обстоятельства изучены довольно слабо, поэтому даже правоохранительные органы не всегда могут с уверенностью квалифицировать данный вид правонарушений, относя его то к административным, то к уголовным преступлениям.
Банкротство юридического лица наступает, когда должник не способен оплатить долги кредиторам или намеренно вывел средства из активов ООО. В таком случае учредитель привлекается к уголовной или административной ответственности.

Процедура банкротства по Закону РФ о несостоятельности (банкротстве)

Обычно это борьба за оставшиеся активы предприятия: одни стремятся вернуть свои деньги, другие — сохранить денежные средства, которые уже стали своими настолько, что 196 статья УК РФ о преднамеренном банкротстве не кажется такой страшной.

Так как ситуация преднамеренного банкротства всегда создается умышленно, эксперту необходимо оценить действия руководства компании с этой точки зрения. О его недобросовестности может говорить совершение сделок на нерыночных условиях или управленческие решения, повлекшие неблагоприятные последствия для юрлица.

Конечно, экспертное заключение должно быть предельно ясным даже для непосвященных, качественным, юридически грамотно оформленным и всесторонне обоснованным. Тем более что использовать его в работе далее предстоит не только арбитражному управляющему, но и судьям, рассматривающим дела о банкротстве.

Наказание за фиктивное преступление (ст. 197 УК РФ) применяется также лишь в случае признания крупным размера причиненного урона и производится в виде штрафа (100000 руб. — 300000 руб.), работ принудительного характера (до 5 лет), лишения свободы (до 6 лет).

Административная ответственность предусматривает для нарушителя штраф (50-100 минимальных зарплат) или дисквалификацию (3-6 лет).Если компания не способна погашать долги, обычно ставят вопрос об ее банкротстве либо реструктуризации. Для принятия взвешенного решения нужна профессиональная оценка бизнеса.

Специфика такой оценки состоит в определении стоимости имущества, обязательств и объектов интеллектуальной собственности.

Источник: https://dv26.ru/pravovye-stati/5546-yekspertiza-pri-bankrotstve.html

Экспертиза банкротства (преднамеренное, фиктивное банкротство)

Экспертиза при банкротстве

Экспертиза банкротства или экспертиза преднамеренного банкротства или экспертиза фиктивного банкротства относится к одному из видов экономических экспертиз, при проведении которой разрешаются вопросы банкротства юридического лица или индивидуального предпринимателя, их несостоятельности, выявляются признаки преднамеренного банкротства предприятия, вопросы экономических преступлений связанных с фиктивным банкротством и несостоятельностью юридических лиц, а также, иные вопросы, требующие специальных познаний в области процедуры банкротства и финансово-экономических экспертиз.

Проведение экспертизы банкротства является одним из основных экспертных направлений деятельности нашего Центра.

Наш Центр проводит все виды экспертиз банкротства!

В настоящее время процедура банкротства физических лиц, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей регламентируется Федеральным законом от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

При этом следует различать плановое банкротство, преднамеренное банкротство и фиктивное банкротство.

Согласно Российскому законодательству только преднамеренное и фиктивное банкротство являются преступлениями, ответственность за которые предусмотрена в соответствии с нормами уголовного права (ст. 196 УК РФ – Преднамеренное банкротство, ст. 197 УК РФ – Фиктивное банкротство).

Процессуальные виды экспертизы преднамеренного банкротства:

По правовому статусу, экспертиза фиктивного банкротства, может быть:

  • досудебная: проводится на основании запроса физических или юридических лиц, либо адвокатов, с составлением заключения специалиста (внесудебная экспертиза банкротства, досудебная экспертиза банкротства, независимая экспертиза банкротства);
  • судебная: проводится на основании определения суда либо постановления следователя, с оформлением заключения эксперта (судебная экспертиза банкротства, экспертиза банкротства для суда).

Кроме того, в зависимости от количества и состава привлекаемых экспертов, объёма экспертных исследований, последовательности и очередности производства, следует различать следующие виды финансовой экспертизы банкротства: однородная (единоличная, первичная), дополнительная, повторная, комплексная и комиссионная экспертизы фиктивного банкротства.

Стоимость экспертизы банкротства указана ниже.

Вопросы экспертизы банкротства размещены в конце раздела.

Правовые основы проведения экспертизы банкротства:

Проведение экспертизы преднамеренного банкротства и проведение экспертизы фиктивного банкротства, собственно как и проведение процедуры планового банкротства, регулируется Постановлением Правительства РФ от 27 декабря 2004 года № 855 «Об утверждении Временных правил проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства». Помимо вышеуказанного Постановления правительства, при проведении судебно-экономической экспертизы банкротства, также, как и проведении иных судебных экспертиз, применяются нормы ГПК РФ, АПК РФ, УПК РФ и Федеральный закон от 31.05.2001 года № 73-ФЗ «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации».

Объекты экспертизы банкротства:

  • банковские вклады и счета должника (организация, ИП, физическое лицо);
  • документы на имущественные права должника;
  • перечень имущества должника;
  • список аффилированных организаций должника;
  • бухгалтерский баланс предприятия;
  • бухгалтерские счета компании;
  • налоговая отчетность должника;
  • документы дебиторской задолженности;
  • список дебиторов;
  • документы кредиторской задолженности;
  • отчеты об оценке имущества должника, аудиторские заключения;
  • кредитные договоры и договоры займа должника;
  • учредительные документы организации должника;
  • распорядительные документы руководящего органа компании (приказы, указы, распоряжения);
  • материалы гражданских или уголовных дел в отношении должника;
  • иные финансовые документы и документы на право собственности юридического или физического лица, необходимые эксперту для ответов на вопросы экспертизы банкротства.

Задачи и цели экспертизы банкротства:

  • выявление признаков преднамеренного банкротства;
  • выявление признаков фиктивного банкротства;
  • анализ финансово-экономических показателей предприятия, предшествующих банкротству;
  • анализ финансовых сделок должника;
  • выявление сделок, несоответствующих рыночным условиям;
  • выявление несоответствия сделок и действий (бездействия) органов управления должника законодательству Российской Федерации;
  • установление финансовых действий, повлекших банкротство предприятия;
  • установление несостоятельности юридического лица или индивидуального предпринимателя;
  • установление платежеспособности должника;
  • определение величины ущерба, в результате банкротства организации;
  • выявление сокрытого имущества должника;
  • анализ бухгалтерской документации должника;
  • анализ учредительных документов должника;
  • выявление аффилированности предприятий должника;
  • определение правильности проведения процедуры банкротства;
  • выявление неправильных действий арбитражного управляющего;
  • установление мошеннических операций при проведении процедуры фиктивного или преднамеренного банкротства;
  • анализ полноты, правильности, научной обоснованности и объективности ранее проведенных экспертиз ложного банкротства и несостоятельности юридических лиц;
  • рецензирование экспертиз преднамеренного банкротства;
  • рецензирование экспертиз фиктивного банкротства.

В каких случаях необходимо назначение экспертизы банкротства:

В настоящее время судебная экспертиза банкротства относится к новым и очень редким видам финансово-экономических экспертиз. Из небольшого количества экспертиз банкротства, назначаемых судами, большая часть — это экспертизы, проводимые при рассмотрении гражданских дел в арбитражных судах Российской Федерации.

В уголовном судопроизводстве, как на стадии предварительного следствия, так и входе рассмотрения дела в суде, экспертиза признаков банкротства широко используется при рассмотрении дел по следующим преступлениям: неправомерные действия при банкротстве (ст. 195 Уголовного кодекса РФ), преднамеренное банкротство (ст.

196 УК РФ), фиктивное банкротство (ст. 197 УК РФ).

Ходатайствуя в суде о назначении и проведении судебной финансово-экономической экспертизы банкротства в нашем Центре, Вы можете рассчитывать на высокий профессионализм наших экспертов, полноценное и объективное исследование материалов судебной экспертизы, и соответственно, на высокое качество проведенной экспертизы.

Обратите внимание!Перед ходатайством о проведении и назначении судебной экспертизы банкротства, обратитесь к нам в центральный офис за Информационным письмом, где мы укажем сроки исполнения и цену экспертизы банкротства для суда.

Исчерпывающую информацию об условиях проведения судебных экспертиз преднамеренного банкротства, уточнить стоимость экспертизы ложного банкротства, получить устную или письменную консультацию, заказать проведение независимой экспертизы банкротства или рецензирование экспертизы банкротства, можно получить по указанным ниже контактам, либо в центральном офисе нашего Центра экспертиз.

Контактные телефоны:

Источник: https://sudkrim.ru/index.php/ekspertiza-bankrotstva-ekspertiza-prednamerennogo-bankrotstva

Как финансово-экономическая экспертиза защитила права кредитора при банкротстве должника

Экспертиза при банкротстве

Процесс банкротства редко протекает тихо и мирно. Обычно это борьба за оставшиеся активы предприятия: одни стремятся вернуть свои деньги, другие — сохранить денежные средства, которые уже стали своими настолько, что 196 статья УК РФ о преднамеренном банкротстве не кажется такой страшной. Поле борьбы – предприятие. 

Процесс банкротства ведет арбитражный суд, и арбитражный управляющий — одна из ключевых фигур в процессе банкротства. Другие фигуранты подобных процессов — это различные группы кредиторов. 

Первая группа кредиторов — компании, аффилированные руководству предприятия-банкрота, через которые фактически и происходит вывод денежных средств.

Вторая группа — реальные кредиторы, поставщики и банки, которые совсем не рады этому празднику жизни за их счет.

Первые стараются нарастить кредиторскую задолженность, чтобы поставить своего арбитражного управляющего, вторые — не допустить этого. 

Один из способов борьбы за свои права миноритарного кредитора достаточно прост: на основании п.2 ст. 34 ФЗ о банкротстве он имеет право ходатайствовать о проведении финансово-экономической экспертизы на предмет преднамеренного банкротства. 

Итак, по ходатайству одного из кредиторов ОАО «Новокузнецкий вагоностроительный завод» была назначена финансово-экономическая экспертиза на предмет выявления признаков преднамеренного банкротства. 

Задача эксперта:

−     выявить действия заинтересованных лиц, управляющих предприятием-банкротом до и во время процедуры банкротства;

−     представить суду доказательства нарушения в процедуре банкротства и в предшествующий банкротству период.

Какие вопросы стояли перед экспертом

28 июля 2016 года прошло заседание Арбитражного суда, на котором было вынесено определение: «Назначить судебную экспертизу по установлению признаков преднамеренного банкротства открытого акционерного общества «Новокузнецкий вагоностроительный завод». 

Вопросы, которые должен был разрешить эксперт:

−     усматриваются ли признаки преднамеренного банкротства в период деятельности с 01 января 2012 года по 31 марта 2015 года;

−     в случае, если преднамеренное банкротство установлено — какие действия к нему привели. 

Как проходила экспертиза

Выезд эксперта на предприятие и получение необходимых для экспертизы документов прошел без шероховатостей, если не считать того, что документальная база предприятия за три года была значительной. 

Для работы эксперта бухгалтеры предоставили нужные выгрузки по счетам и расшифровки к отчетности в формате электронных таблиц. После обработки электронных таблиц и выбора интересующих форм первичной документации с указанием всех реквизитов конкретных документов помощники предоставляли бумажную версию документа или его электронную копию. 

Основным источником финансирования предприятия ОАО «НКВЗ» до начала процедуры банкротства был кредит, выданный ОАО «Сбербанк».

Товарно-сырьевые и финансовые операции между ОАО «НКВЗ» и группой аффилированных предприятий «подсушили» оборотные активы предприятия.

Денежные средства переводили в аффилированные юридические лица через договоры займа и в виде наценки при поставке сырья и комплектующих на ОАО «НКВЗ». Причем если ОАО «НКВЗ» получало кредиты от «Сбербанка» по ставке 11,5%, то давало в долг по ставке 0,5%. 

Оборотные средства с предприятия выводились через договоры займов в течение трех лет — это достаточно долгий срок, чтобы предположить предумышленное банкротство. Предварительная сумма потерь ОАО «НКВЗ» составляла свыше миллиарда рублей. 

В процессе анализа расшифровок к бухгалтерской отчетности и договоров общества вскрылось наличие беспроцентных займов от предприятия ОАО «НКВЗ» к юридическим лицам, аффилированным предприятию.

При анализе складских запасов предприятия вопрос вызвало увеличение стоимости комплектующих, поставляемых через аффилированные лица.

Аналогичные поставки со стороны отличались по стоимости в меньшую сторону более чем на 30%. 

Эксперт проанализировал решения совета директоров и протоколов собрания акционеров. Некоторые решения вызвали вопросы.

Например, в период, когда на предприятии уже не хватало денег, вместо антикризисных мер по управлению затратами или стимулированию продаж, повысили персональные оклады на недостижимую высоту и заключили с одним из аффилированных юридических лиц договор о стимулировании продаж с высокой оплатой независимо от результата. Новых покупателей не появилось, исполнитель отчитался новыми объемами действующих покупателей. 

Отдельной большой задачей для эксперта был перевод в электронный формат всех необходимых для судебного отчета документов. При подготовке отчета использовалось более трех тысяч документов. Для приложения к отчету их число было сокращено до тысячи. 

Подготовку финальной версии экспертизы для суда проводили уже после завершения командировки на ОАО «НКВЗ». Вся экспертиза заняла 20 дней — поровну для работы на выезде и подготовки финальной версии документа. 

Что обнаружил эксперт?

−     До и во время процедуры банкротства руководство ОАО «НКВЗ» заключало сделки с нарушением экономических интересов предприятия.

−     Не все документы были в распоряжении эксперта для доказательства полного объема ущерба, но минимальный ущерб, который был выявлен и обоснован экспертом (1 100 млн.руб.), существенно больше годовой прибыли в «тучные» годы и соизмерим с суммой кредиторской задолженности, обозначенной в заявлении на банкротство. 

Выводы по итогам экспертизы

−     признаки преднамеренного банкротства усматриваются;

−     сформирован реестр действий, сделок, решений, в результате которых наступил признак преднамеренного банкротства, с расчетом суммы ущерба по каждому пункту;

−     минимально обоснованный ущерб нанесенный предприятию составил 1 100 млн.руб. 

Что в итоге

Миноритарный кредитор получил серьезный аргумент для борьбы за свои права.

Источник: https://veta.expert/o_kompanii/complite_projects/kak-finansovo-ekonomicheskaya-ekspertiza-zashchitila-prava-kreditora-pri-bankrotstve-dolzhnika/

Финансово-экономическая экспертиза в делах о банкротстве

Экспертиза при банкротстве

Судебная финансово-экономическая экспертиза является одним из родов судебной экономической экспертизы. Это исследование показателей финансового состояния и финансово-экономической деятельности компании.

Традиционно финансово-экономические экспертизы назначают при расследовании: криминальных банкротств (ст. 195-197 УК РФ), мошенничества (ст. 159 УК РФ), злоупотребления полномочиями в кредитных учреждениях (ст. 201 УК РФ).

Кто инициирует финансово-экономическую экспертизу?

  • чаще – кредиторы и судьи;
  • реже – арбитражные управляющие.

С чем работает эксперт?

  • со сведениями о финансовых операциях, финансовом состоянии и финансовых показателях деятельности компании,
  • с фактическими данными об образовании, распределении, использовании в компании доходов, денежных средств (фондов),
  • с фактами негативных отклонений, которые повлияли на показатели деятельности компании и поспособствовали совершению преступлений, связанных с несоблюдением финансовой дисциплины.

Основные источники информации для судебной экономической экспертизы:

учредительные документы, локальные нормативные акты (положение об учетной политике, положение об оплате труда, коллективный договор и др.), первичные учетные документы, учетные регистры, бухгалтерская (финансовая) отчетность, аналитические документы и пр.

Зачем нужна финансово-экономическая экспертиза при процедуре банкротства?

С её помощью можно оспорить факт банкротства, сделать выводы о несостоятельности и обосновать отвод арбитражного управляющего.

https://www.youtube.com/watch?v=Pz_IY9XijXc

Законодательство не предусматривает обязательное проведение ФЭЭ. Это отдано на усмотрение стороны, которая намерена установить финансовое положение дел в компании на определённый период.

Задача: установление преднамеренного или фиктивного банкротства

Первый пример

Суть: Директор ООО снял с расчетного счета общества более 3 млн руб. с целью вывода активов.

На какой вопрос отвечал эксперт: привело ли именно это действие к банкротству компании?

Выводы: положительный, то есть исследование показало, что из-за снятия денег снизилась величина чистых активов, что и повлекло неспособность удовлетворить требования кредиторов. Для руководителя все закончилось осуждением по ст. 196 УК.

Второй пример

Суть: руководитель ООО с пособником подготовили подложные документы о наличии кредиторской задолженности перед подставной организацией.

Документы по указанию руководителя были приняты к бухучету. Затем руководитель подал в арбитражный суд заявление о банкротстве ООО.

Заявление он ложно мотивировал недостаточностью имущества для обеспечения своих обязательств. Арбитражный суд ввел наблюдение.

На какой вопрос отвечал эксперт: давала ли балансовая стоимость имущества ООО на дату обращения в суд возможность удовлетворить требования кредиторов без ликвидации должника?

Выводы: положительный, то есть суд признал вину руководителя по ст. 197 УК.

Задача: оспаривание сделок должника

Третий пример

Суть: временный управляющий оспорил договоры поручительства, заключенные банкротом и банком.

На какой вопрос отвечал эксперт: были ли на момент совершения сделок (или появились в результате этих сделок) признаки неплатежеспособности? Другая сторона при этом знала или должна была знать об ущемлении интересов других кредиторов должника либо о наличии признаков неплатежеспособности.

Выводы: заключение должником договоров поручительства не было причиной возникновения или увеличения неплатежеспособности должника. На тот момент у него не возникали признаки несостоятельности, а выдача поручительств не преследовала цели причинения ущерба кредиторам.

Экспертиза показала, что:

  • договоры поручительства заключались преимущественно при условии солидарной ответственности с поручителем,
  • на момент заключения договоров поручительства активов должника было достаточно для покрытия обязательств третьих лиц при наличии сопоручителей и установленной солидарной ответственности с сопоручителями.

Исследование также показало, что долг по договорам поручительства не отражался в бухгалтерском учете вплоть до начала банкротства. Однако и без учета этого долга предприятие оказалось в ситуации неплатежеспособности. Важно также и то, что деньги по договорам поручительства компания не перечисляла.

Задача: привлечение контролирующих лиц к субсидиарной ответственности

Четвёртый пример

Суть: кредитор считал, что банкротство должника (МУПа) наступило из-за изъятия наиболее ликвидного имущества МУПа собственником — городским комитетом по управлению имуществом и земельными отношениями. Кредитор настаивал, что спорное имущество было необходимо для осуществления хозяйственной деятельности предприятия. Это подтверждала последующая передача ему же этого имущества в аренду.

На какой вопрос отвечал эксперт: повлияло ли изъятие имущества на финансовое состояние должника?

Выводы: коэффициенты, характеризующие финансовое состояние должника, существенно ухудшились именно после изъятия имущества. МУП взял изъятое у него имущество обратно в аренду. После введения процедуры банкротства оно было возвращено собственнику. Апелляция посчитала привлечение комитета к субсидиарной ответственности обоснованным.

Задача: установление момента возникновения неплатежеспособности

Пятый пример

Суть: Кредитор настаивал, что директор знал о неплатежеспособности, когда подавал в налоговую инспекцию бухгалтерский баланс за первую половину 2008 года. Баланс был представлен 30 июля, значит, заявление о банкротстве руководитель должен был подать не позднее 30 августа.

По мнению заявителя, руководитель не мог не понимать, что у общества нет возможности рассчитаться по своим обязательствам, у него есть признаки недостаточности имущества и неплатежеспособности, а удовлетворение требований кредиторов приведет к невозможности исполнения денежных обязательств перед другими кредиторами.

На какой вопрос отвечал эксперт: когда наступил момент неплатежеспособности, после которого руководитель должен был подать заявление о банкротстве?

Выводы: эксперты установили иной момент возникновения обязанности для подачи заявления о банкротстве юрлица — 1 сентября 2008 года, — так как у юрлица были признаки недостаточности имущества. С этим согласился и суд.

  Впрочем, в данном деле суд отказал кредитору в иске к директору, потому что по действовавшим тогда нормам недостаточность имущества не вела к обязанности инициировать банкротство.

Тем не менее дело можно считать хорошим примером — экспертиза помогла установить момент неплатежеспособности компании.

*Примеры из исследования адвокатской компании «Корельский, Ищук, Астафьев и партнёры».

Дата редакции: 02.10.2018

Источник: https://ceur.ru/library/articles/sudebnaja_jekspertiza/item351150/

Личный юрист
Добавить комментарий