Уточнение платежа по ндфл

Платежное поручение на уплату налога: как исправить ошибки

Уточнение платежа по ндфл
Платежное поручение на уплату налога оформлено и направлено в банк. Банк провел его и списал денежные средства со счета компании. Однако позже обнаруживается, что в «платежке» была допущена ошибка. Как в этом случае поступить налогоплательщику? Разбиралась в вопросе Вероника Емельянова, эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению.

Какие реквизиты в платежке можно уточнять

Существует общее правило: если ошибка в платежном поручении не повлекла за собой неперечисления средств в бюджет, то у организации (ИП) имеется право на уточнение платежа (п. 7 ст. 45 НК РФ). То есть, новую платежку не нужно оформлять, если деньги все же попали в казну. 

С какими же ошибками в платежке деньги все же попадают в бюджет?

В Налоговом кодексе прямо не сказано, какие именно ошибки не влекут за собой неперечисления налога. Однако подсказка имеется. В том же пункте 7 ст. 45 НК РФ перечислены показатели, просьба об уточнении которых может содержаться в заявлении об уточнении платежа.

Это основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период, статус плательщика или счет Федерального казначейства. Обращаем внимание, что возможность по уточнению казначейского счета появилась лишь в этом году.

А раньше при неверном указании этого показателя требовалось вносить платеж заново.

Рассмотрим показатели, возможные к уточнению, в контексте конкретных полей платежного поручения.

Основание платежа включает в себя ряд полей:

  • поле 106 – основание платежа (например, «ТР» при уплате налога по требованию ИФНС);
  • поле 108 – номер документа, на основании которого переводятся деньги (например, номер требования ИФНС);
  • поле 109 – дата такого документа (например, дата требования ИФНС).

Для отражения типа платежа предназначено поле 110, однако уже несколько лет это поле не заполняется.

Принадлежность платежа включает в себя ряд полей:

  • поле 60 – ИНН плательщика;
  • поле 61 – ИНН получателя;
  • поле 102 – КПП плательщика;
  • поле 103 – КПП получателя;
  • поле 104 – КБК налога;
  • поле 105 – ОКТМО.

Рис. 1 Приложение 3 к Положению Банка России от 19 июня 2012 года N 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств». 

Для отражения налогового периода предназначено поле 107, статуса плательщика – поле 101 и, наконец, счета Федерального казначейства – поле 17.

Таким образом, ошибочное указание реквизитов в этих полях «платежки» не ведет к неперечислению налога. А значит, их можно уточнить. 

Какие ошибки требуют повторного перечисления денег в бюджет

В каких же случаях нельзя ограничиться уточнением сведений в полях платежного поручения, а понадобится повторно оформить его, то есть заново осуществить платеж (с возвратом ранее направленного платежа)?

Ответ на этот вопрос хотя и дан в пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ, однако ясности он не привносит. В этом подпункте сказано, что обязанность по уплате налога не будет считаться исполненной из-за неправильного указания номера счета Федерального казначейства и наименования банка получателя. То есть ошибка в этих двух показателях является критичной. 

Но здесь возникают сразу два вопроса.

Первый: ошибка должна быть в этих двух показателях одновременно или достаточно ошибиться при указании лишь одного из них (вопрос встает из-за наличия союза «и», не содержащего дополнение союза «или»)? Второй вопрос: как положения пп. 4 п.

4 ст. 45 НК РФ согласуются с п. 7 ст. 45 РФ, который содержит возможность уточнения казначейского счета, а значит, свидетельствует о том, что при неверном указании счета налог все же считается уплаченным?

Эти вопросы являются актуальными в следующих ситуациях:

  • когда ошибка содержится только в наименовании банка получателя;
  • когда ошибка содержится одновременно и в наименовании банка получателя, и в номере казначейского счета.

К сожалению, никаких разъяснений чиновников на этот счет нет. Мы не можем предугадать исход событий, если компания решит не уточнять ничего и не переоформлять платежку.

Но можно предположить, что платеж, скорее всего, не дойдет до адресата, а значит, понадобится оформить его заново (а ранее переведенные деньги вернуть).

Правда, во второй ситуации можно попробовать уточнить номер счета Федерального казначейства и посмотреть, как отреагируют на это налоговики. И далее действовать, исходя из действий инспекции. Либо можно сразу обратиться за разъяснениями в свою налоговую.

Некритичные ошибки в платежках

В некоторых ситуациях ошибки в платежном поручении не требуют ни уточнения, ни повторного перечисления. При этом никаких последствий они не несут, и платеж без проблем заносится налоговой инспекцией в карточку расчетов с бюджетом. Что это за ситуации? 

Первая ситуация: ошибка содержится в тех полях, о которых мы не упоминали. Например, ошибка в очередности платежа. Иногда сам банк указывает на эту ошибку и недочет устраняется еще до списания средств со счета. Или ошибка в сумме платежа.

Деньги спишутся и попадут в бюджет в той сумме, что была указана в документе, а если ее недостаточно, то придется доплатить недостающее.

Если, наоборот, ошибка произошла в сторону увеличения, то переплату можно либо вернуть, либо зачесть в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ.

Вторая ситуация: неверно указан ОКТМО, однако платежка была оформлена в отношении налога, который полностью зачисляется в доходы федерального бюджета. В этом случае об уточнениях заявлять не потребуется, о чем прямо сказано в разд. 1 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 25.07.2017 № ММВ-7-22/579.

Третья ситуация: налоговики сами обнаружили ошибку, нуждающуюся в уточнении, и сами же ее и уточнили. Инспекция самостоятельно, без инициативы со стороны налогоплательщика принимает решение об уточнении платежа, о чем в течении пяти рабочих дней узнает компания. Именно этот срок дается налоговикам для уведомления налогоплательщика о принятом решении. 

Возможность уточнять платеж появилась у инспекторов с начала этого года, с внесением изменений в п. 7 ст. 45 НК РФ. Раньше, даже если налоговики обнаруживали неточность, они сообщали о ней плательщику, чтобы тот сам уточнил ошибочный реквизит.

В каком порядке уточнять ошибки в платежном поручении

Чтобы уточнить реквизит в проведенной банком платежке, нужно заполнить заявление об уточнении платежа и направить его в налоговую инспекцию.

Утвержденной формы такого заявления нет, поэтому оформляется оно произвольно.

Представлять его можно в бумажном виде или направлять в электронной форме с усиленной квалифицированной подписью, а также через личный кабинет на сайте ФНС России.

К заявлению следует приложить документы, подтверждающие уплату налога (копию платежного поручения, в котором содержится ошибка, и выписку банка, подтверждающую списание средств со счета).

При получении заявления об уточнении платежа налоговики должны принять решение об уточнении в течение 10 рабочих дней.

Еще 14 рабочих дней дается им на то, чтобы направить это решение в казначейство для уточнения платежа (в случае, если решение об уточнении платежа требует исполнения в органах Федерального казначейства).

А плательщика о принятом решении налоговики обязаны уведомить в течение 5 рабочих дней со дня принятия. Делается это специальным извещением, направленным по телекоммуникационным каналам связи, через личный кабинет или по почте.

Кстати, с этого года официально установлен предельный срок, в течение которого можно уточнить платеж – три года с даты, когда перечислили деньги в бюджет.

Также имейте в виду, что если налоговая инспекция успела начислить пени на недошедший платеж, то при уточнении платежа она обязана аннулировать пени (абз. 8 п. 7 ст. 45 НК РФ).

Заявление об уточнении платежа можно составить по следующему образцу:

«…10 июня 2019 года наша организация перечислила третью часть НДС за 1 квартал 2019 года в размере 23 000 руб. платежным поручением № 54 от 10 июня 2019 г. В данном платежном поручении была допущена ошибка в номере КБК.

В поле 104 был указан неверный КБК – 182 1 03 01000 01 1000 111. Вместо него должен быть указан правильный КБК – 182 1 03 01000 01 1000 110. Указанная ошибка не повлекла за собой неперечисление суммы налога в бюджет.

Согласно п. 7 ст. 45 НК РФ просим уточнить принадлежность платежа и отнести платеж на правильный КБК 182 1 03 01000 01 1000 110». 

Как в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 выполняется проверка реквизитов по уплате налогов

Источник: //buh.ru/articles/documents/88722/

Уточнение платежа в 2019 году: образец, как заполнить в платежке, как исправить платежку

Уточнение платежа по ндфл

Большинство ошибок в платежках можно уточнить, подав заявление об уточнении платежа. К примеру, ИНН, КПП, ОКТМО. Но есть два поля, информацию в которых уточнить не удастся. Что делать в этих случаях и как оформить заявление об уточнении платежа в 2019 году, – читайте в этой статье.

Внимание! Оформлять платежи без ошибок вам помогут следующие документы:

Работать с документами удобно в программе БухСофт. Она подходит для организаций и ИП. Программа автоматически сформирует и выведет на печать всю необходимую первичку. Также она включает в себя выгрузку проводок в 1С, автоматическое формирование любой отчетности и многое другое.

Сравнить тарифы и цены ⟶

Какие ошибки в платежке можно исправить уточнением платежа

Исправить ошибки в поручении можно, правда, не все. В таблице мы покажем какие данные можно уточнить, а какие нет.

Таблица. Какие ошибки в платежке можно уточнить

Нельзя уточнитьМожно уточнить
  • номер счета Казначейства;
  • наименование банка получателя
  • статус;
  • КБК;
  • ОКТМО;
  • ИНН/КПП компании;
  • ИНН/КПП получателя денежных средств;
  • назначение платежа и др.

Всего две ошибки в документе нельзя исправить. Это неверный номер Казначейства и наименование банка получателя. Поэтому компании придется вновь внести платеж в бюджет, а ошибочный перевод вернуть по заявлению.

Если допустили ошибки в КБК, ИНН либо КПП получателя, то налоговики сначала вышлют уведомление в Казначейство. И по итогам ответа ведомства, сообщат компании о результатах уточнений. Всего на это им отводится 10 рабочих дней.

Чаще всего ошибки встречаются в КБК. И это вполне объяснимо. Ведь даже опечатка в одной цифре, уже недостоверный реквизит. К примеру, вместо КБК для взносов записали для НДФЛ – 182 1 01 02010 01 1000 110. Тогда как верно, внести код — 182 1 02 02010 06 1000 160.

Компании также допускают ошибки в ИНН/КПП плательщика и получателя денег, статус в поле 101, назначение платежа и др. Исправить эти недочеты можно, об этом сообщали ФНС и ПФР в совместном письме от 06.06.2017 № 3Н-4-22/10626а/НП-30-26/8158. 

Уточнение платежа в 2019 году: образец

Из-за ошибки в платежке платеж попадает в «невыясненные», а значит, в карточке повиснет недоимка и будут начисляться пени. Если ошибку можно исправить, как можно скорее направьте заявление об уточнении платежа. Алгоритм следующий.

Шаг 1. Оформите заявление на уточнение платежа. Для документа официальной формы нет, поэтому составить его можно произвольно.

В шапке запишите реквизиты компании: название, ИНН, ОГРН, адрес и номер телефона, чтобы инспекторы могли с вами связаться. Далее с правого края письма отразите реквизиты инспекции, куда подаете заявление.

При этом достаточно записать: наименование и Ф.И.О. руководителя ИФНС.

По центру отразите название документа. К примеру, «Заявление на уточнение платежа». И только потом ниже по тексту подробно поясните, в чем именно ошиблась компания и как будет верно записать реквизит. 

Скачать образец заявления об уточнении платежа >>

Шаг 2. Отправьте заявление в инспекцию. Сделать это можно несколькими способами:

– сдать документ лично в ИФНС;

– отправить документ курьером;

– заказным письмом с уведомлением о вручении;

– через интернет.

Компания может выбрать любой способ отправки письма, в кодексе нет каких-либо ограничений. Единственное, что при оправке документа через интернет, подпишите его электронной цифровой подписью. Тогда файл будет считаться достоверным.

Все исходящие письма компания должна фиксировать в журнале, заявление об уточнении платежа – не исключение. Поэтому присвойте документу порядковый номер и дату, когда высылаете документ инспекторам. Затем отразите реквизиты в журнале.

Шаг 3. Проверьте карточку расчетов с бюджетом. Ответить на заявление инспекторы должны за 5 рабочих дней.

Причем если их решение положительное, то они сторнируют пени датой, когда вы фактически отправили платеж (п. 7 ст. 45 НК РФ).

Но если у контролеров будут вопросы, они попросят сверку расчетов и дополнительные пояснения. Поэтому процедура уточнения платежа может затянуться.

Компания может заказать сверку в любое время. Для этого подайте в ИФНС произвольное заявление с просьбой дать справку о расчетах с бюджетом. Заявление можете сдать на бумаге, но быстрее сделать это через оператора ЭД или личный кабинет на сайте ФНС.

Как заполнить платежное поручение в бухгалтерских программах

Инструкции – как заполнить платежку в Бухсофт Онлайн, 1С:Предприятие и Контур.Бухгалтерия.

Бухсофт Онлайн

1. Зайдите в модуль «Бухгалтерия» и выберите раздел «Сервис/Наши счета». Нажмите «Изменить» и введите реквизиты вашего банка. После этого нажмите кнопку «Основной».

2. Чтобы в платежном поручении отразились реквизиты банка получателя средств, в справочнике контрагентов, во вкладке «Расчетные счета», нужно добавить банк, затем установить курсор на строку с банком и нажать кнопку «Основной».

3. В разделе «Учет» зайдите в «Банк». Определите в окне выбора банк, куда направляете платежку. Выберите период и нажмите «Добавить». Заполните открывшуюся форму. Сохраните.

1С:Предприятие

1. Зайдите в меню: Банк и касса/Банк/Платежные поручения.

2. Нажмите «Создать», выберите вид операции «Уплата налога».

3. Заполните все необходимые реквизиты, используя гиперссылки документа «Платежное поручение».

4. Сохраните документ по кнопке «Записать».

5. Для вывода документа в печатный формат нажмите «Платежное поручение».

По ссылке читайте про плату за НВОС в 2019 году.

Контур.Бухгалтерия

1. Приступайте к созданию платежных документов со страницы «Требования». Перейдите по ссылке «Оплатить».

2. Укажите реквизиты банка и сумму платежа. Сумму платежа можно исправить. Вы можете указать тип платежа, а остальные данные распределяются в соответствующих полях платежных документов автоматически. Помимо стандартного платежного поручения  вы сможете сформировать квитанции, по которым перечислите деньги в Банке России при личном визите.

3. Готовую платежку на уплату налогов  можно сохранить в формате word, а затем распечатать и оплатить в банке. Также можно сформировать специальный текстовый файл и загрузить его в интернет-банк.

По ссылке читайте все подробности про упрощенную систему налогообложения Налогового кодекса РФ.

Источник: //www.buhsoft.ru/article/957-utochnenie-plateja-v-2019-godu-obrazets

Уточнение платежа по ндфл

Уточнение платежа по ндфл

Ошиблись в назначении платежа? Но порой и в него закрадываются банальные технические ошибки или досадные неточности. Например, аванс по одному договору засчитать в оплату долга по другому. Как же отредактировать назначение платежа в уже исполненной банком платежке? Об этом речь в статье.

Уточнение платежа на уплату налогов в В каких случаях можно уточнить платеж Компания может уточнить платеж на уплату налогов только при условии, что деньги поступили в бюджет.

Уточнение платежки в 2017 году – порядок исправления ошибок при уплате страховых взносов

Верным следует считать следующий КБК: 1 02 06 На основании п. Приложение: 1.

Копия платежного поручения от Нюансы оформления и представления заявления об уточнении платежа Поскольку законодательными актами не закреплена форма заявления об уточнении платежа, оформить его можно на фирменном бланке компании или на простом листе формата А4.

Заявление оформляется в 2-х экземплярах. Один передается в инспекцию для исполнения, а 2-й с датой и визой о принятии инспектором остается у налогоплательщика. Способ передачи заявления в ФНС также законодательно не регламентирован.

Поэтому налогоплательщик вправе: представить формуляр налоговикам лично или через представителя, действующего на основании доверенности; отправить заявление по почте заказным письмом, предварительно составив опись вложения, желательно с уведомлением; сдать форму по телекоммуникационным каналам связи, завизировав электронно-цифровой подписью.

Заявление об уточнении платежа рассматривается ИФНС в течение 10 рабочих дней. Налоговики также вправе провести сверку расчетов. По истечении вышеуказанного срока ФНС принимает решение об уточнении платежа на дату фактической уплаты налога.

Это значит, что пени, начисленные за период между уплатой и уточнением платежа, сторнируются.

Если требуется уточнить платеж по страховым взносам, уплаченным в ФНС после При необходимости уточнить платеж по страхвзносам, осуществленный до Банк ее исполнил, но платеж попал в невыясненные из-за ошибки банковского клерка. Чтобы исправить ситуацию, можно поступить следующим образом: Запросить у банка письменное пояснение возникшей ситуации.

Направить в ФНС заявление об уточнении платежа с просьбой пересчитать начисленные пени и указанием вины банковского сотрудника.

Приложить к заявлению объяснение кредитной организации, платежку с отметкой и банковскую выписку за этот день.

Итоги Если налогоплательщик допустил ошибку в КБК или иных полях платежки и оплата поступила в бюджетную систему РФ, то платеж считается исполненным. В данном случае следует направить в ИФНС заявление об уточнении платежа.

Если были допущены критичные ошибки: в номере счета получателя или наименования банка-получателя, платеж не поступает в бюджет. В данном случае нужно повторно перечислить сумму налога на правильные реквизиты, уплатить пени и написать заявление о возврате неправильно уплаченного налога на расчетный счет.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.

Образец заявления об уточнении налогового платежа (ошибка в КБК)

В частности, подробно описаны возможные действия налогоплательщика, если в платежном поручении на уплату налога были обнаружены ошибки, причем средства по этому платежу уже зачислены в бюджет. Действительно, с одной стороны, бюджет нисколечко не пострадал, ведь средства поступили вовремя, только не по той статье дохода.

С другой стороны, на лицевом счете налогоплательщика по конкретному налогу будет недоимка. А значит, придется и налог заплатить, и пени. Тот факт, что по другой статье бюджетных доходов у этого налогоплательщика возникла переплата, безусловно, найдет свое отражение в лицевом счете, но на прочие налоговые платежи это не повлияет.

Налоговые чиновники в рассматриваемом письме поясняют, что в соответствии с п. Уточнить платеж в этом случае могут сами налоговые инспекторы.

Однако чтобы воспользоваться такими возможностями, необходимо стечение нескольких существенных обстоятельств, о которых напомнили специалисты налоговой службы: ошибка не привела к неперечислению налога в бюджет на соответствующий счет Федерального казначейства; налогоплательщик приложил документы, подтверждающие уплату им указанного налога и его перечисление в бюджет на соответствующий счет Федерального казначейства; налогоплательщик обратился с просьбой об уточнении платежа; уточнить можно только основание, тип, принадлежность платежа, налоговый период или статус плательщика.

Бланк заявления в налоговую для уточнения платежа

Как проверить задолженность по налогам юридического лица При оформлении платежного поручения на перечисление в бюджет налогоплательщик сталкивается с необходимостью заполнить довольно много реквизитов.

Их совокупность позволяет контролерам определить, какой именно платеж осуществляется, за какой период, в каком налоговом статусе выступает плательщик, который уплачивает ту или иную сумму. Все эти моменты существенно отличают бюджетные платежи от обычных перечислений, например, в адрес контрагента. Они же усложняют процесс заполнения платежек или квитанций.

Ошибки, подлежащие и не подлежащие уточнению Но для начала давайте разберемся, какие ошибки при заполнении платежного поручения в принципе можно уточнить, а какие из них являются фатальными. Так, любой платеж совершается по банковским реквизитам — номеру расчетного счета в определенном банке со своим БИК и корреспондентским счетом, а также с привязкой к названию конкретного получателя.

В ситуации с бюджетными платежами получателем считается Федеральное казначейство, через которое те или иные суммы поступают уже в конкретную ИФНС. К вопросу заполнения этих реквизитов стоит относиться крайне внимательно, поскольку неточности в них приведут к тому, что суммы налогов в бюджет просто не попадут.

Уточнить ошибки подобного типа не получится, суммы налогов будут считаться не уплаченными, следовательно, за налогоплательщиком будет числиться долг, который приведет как минимум к начислению пеней. Ошибки другого рода связаны с, условно говоря, информационными реквизитами платежа.

Ошиблись в назначении платежа? Исправляем не медля…

Верным следует считать следующий КБК: 1 02 06 На основании п. Приложение: 1.

Копия платежного поручения от Нюансы оформления и представления заявления об уточнении платежа Поскольку законодательными актами не закреплена форма заявления об уточнении платежа, оформить его можно на фирменном бланке компании или на простом листе формата А4.

Заявление оформляется в 2-х экземплярах. Один передается в инспекцию для исполнения, а 2-й с датой и визой о принятии инспектором остается у налогоплательщика. Способ передачи заявления в ФНС также законодательно не регламентирован.

Возможно ли деление суммы по КПП при уточнении платежа?

Заявление об уточнении платежа в налоговую Формирование заявления об уточнении платежа в налоговую службу происходит в случаях, когда налогоплательщик, будь то ИП или юридическое лицо, допускает в платежном поручении какую-либо неточность.

Однако следует отметить, что не все сведения можно исправлять на основании этой законодательной нормы.

Что можно, а что нельзя корректировать Есть ряд ошибок, которые признаются в платежных поручениях не критическими, то есть подлежащими редактированию например, неверно поставленный КБК — код бюджетной классификации, ИНН , КПП , наименование организации и т.

Одновременно с этим существуют неточности, которые откорректировать описанным выше образом не получится: неверно указанное название банка-получателя денег; неправильный номер счета федерального казначейства.

В случаях, когда отправитель платежа допустил ошибки в таких реквизитах, функция по оплате взноса или налога не будет признана выполненной, а значит деньги придется перечислять заново включая пени за просрочку, если таковая возникнет. Что будет, если не подать заявление Если специалисты компании-налогоплательщика своевременно обнаружат ошибки, необходимо сразу же постараться их исправить.

Письмо в налоговую об уточнении платежа — это специализированный шаблон обращения в ФНС с просьбой исправить неверный.

Как написать письмо в налоговую об уточнении платежа

Фонд социального страхования приказом от Приказ зарегистрирован в Минюсте 9 марта года. Другим приказом, также зарегистрированным в Минюсте и опубликованом , ФСС признает утратившим силу прежний приказ от 31 октября г.

В заявлении на зачет и возврат налогов необходимо указывать все обязательные реквизиты Управление ФНС по Иркутской области обращает особое внимание работодателей на порядок уплаты НДФЛ В случае ошибочного указания в платежных документах кода ОКТМО обособленного подразделения юридического лица им необходимо своевременно уточнять реквизиты платежного поручения либо представлять в налоговый орган соответствующее заявление для проведения зачета с целью отражения суммы налога на соответствующее КПП и ОКТМО, по которым представлена декларация по форме 6-НДФЛ. С 12 апреля г. Состав реквизитов не изменился: они те же, что ранее требовались и при написании произвольного заявления. Налоговая служба Иркутской области предлагает использовать установленную форму заявления и самостоятельно осуществлять проверку указания в нем всех обязательных реквизитов, чтобы зачисление излишне или ошибочно уплаченных сумм НДФЛ происходило вовремя и без задержек.

Форма заявления об уточнении платежа в налоговую

Организация допустила переплату НДФЛ за год в размере 4,2 млн рублей. В январе года общество удержало в качестве данного налога 5,8 мл рублей. С учетом имеющейся переплаты организация перечислила в бюджет 1,6 млн рублей.

По мнению компании, она имела на это полное право на основании п. В нем прямо указано, что зачет суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки, задолженности по штрафам и пени производится налоговым органом самостоятельно.

Однако у налоговой инспекции в ходе выездной проверки возникло иное мнение. Инспекторы решили, что самостоятельно производить зачет они не были обязаны. Организации следовало подать заявление об уточнении платежа по НДФЛ в размере 4,2 млн рублей.

В связи с этим компании была доначислена как данная сумма, так и пени на нее в размере 1,8 млн рублей. Организация обратилась в суд, и он встал на ее сторону.

С 1 января года подать заявление об уточнении платежа на уплату налогов и взносов можно будет даже в том случае, если.

Указываем налоговый период в платежном поручении — 2018-2019

Знаки с 7 по 10 отведены для указания отчетного года. В этом случае в поле должен быть отражен налоговый период, в который были внесены изменения.

Конкретная дата в таких ситуациях означает для основания платежа: ТР — срок уплаты, установленный налоговым органом; РС — дата уплаты части рассроченной суммы налога, исходя из существующего графика рассрочки; ОТ — дата, когда завершается отсрочка платежа; РТ — дата уплаты части реструктурируемой задолженности исходя из существующего графика реструктуризации; ПБ — дата окончания процедуры, которая применяется в деле о банкротстве; ПР — дата окончания приостановления взыскания; ИН — дата уплаты части инвестиционного налогового кредита.

В этом же городе она открыла обособленное подразделение ОП. Оно было поставлено на учет в другой ИФНС этого же города, не в той, в которой зарегистрирована сама организация.

Правильно ли она делала? Не будет ли претензий у налоговиков в этом случае? И если претензии возможны, как их избежать? Москве от Как объясняют налоговики, это нужно для того, чтобы НДФЛ попал в бюджет того муниципального образования, где расположено ОП. В общем-то такой же позиции придерживается и Минфин.

В рассматриваемой нами ситуации НДФЛ за всех работников организации был перечислен одной платежкой с реквизитами самой организации. То есть, исходя из позиции налоговиков, организация неправильно уплачивала НДФЛ.

Источник: //pro-zakoni.ru/ndfl/utochnenie-platezha-po-ndfl.php

Образец письма в налоговую об уточнении платежа

Уточнение платежа по ндфл

Неправильно оформленные платежные документы на перечисление налогов, сборов и взносов могут привести к серьезным последствиям, пеням и штрафам. Мы рассказываем, как быстро обнаружить допущенные ошибки и написать письмо в налоговую об уточнении платежа.

В статье вы найдете образец письма об уточнении платежа в налоговую. Также смотрите разъяснения ФНС и Минфина о том, какие реквизиты платежного поручения можно исправить без применения санкций.

Когда подают письмо об уточнении платежа в налоговую

Все вопросы, связанные с исполнением налогоплательщиком своих обязанностей по уплате в бюджет установленных законодательством налогов, сборов и взносов регламентирует ст. 45 НК РФ. В соответствии с положениями этого нормативного акта ошибки, допущенные в платежных поручениях на перечисление обязательных платежей, могут быть двух типов:

  1. Повлекшие не зачисление суммы налога или взноса в бюджетную систему РФ. К таким относятся неверно указанные наименование банка получателя либо номер расчетного счета.
  2. Повлекшие отнесение платежа к категории невыясненных либо зачисление его по неправильным налоговым реквизитам.

В первом случае платеж будет отклонен, денежные средства возвращены на счет отправителя, обязанность по уплате налога считается не исполненной, что может привести к начислению пеней и штрафных санкций.

Если отправленная сумма была зачислена в бюджетную систему, НК РФ разрешает плательщику обратиться в ИФНС с просьбой об изменении неверно указанных реквизитов. Форма письма в налоговую об уточнении платежа не утверждена законодательно, документ можно составить в произвольной форме, пример смотрите ниже.

Предоставить письмо следует сразу же после обнаружения ошибки. Проверить правильность зачисления платежей можно, заказав акт сверки или справку о состоянии расчетов по налогам, сборам и взносам в личном кабинете налогоплательщика на сайте ИФНС или в программе, установленной оператором телекоммуникационной связи.

Форма и особенности составления письма

Перед тем, как написать письмо в налоговую об уточнении платежа, следует подготовить подтверждающие документы. Обычно это копия платежного поручения и выписка по расчетному счету за соответствующую дату, заверенные банком. Обращение в ИФНС должно содержать:

  • наименование плательщика;
  • ИНН;
  • КПП;
  • юридический адрес;
  • номер, дата, сумма корректируемого платежного поручения;
  • сообщение о том, какие поля заполнены неверно, в чем состоит ошибка;
  • указание на то, какие значения реквизитов следует считать действительными и подтвержденными налогоплательщиком.

Скачать образец

Предусмотрены электронные способы отправки заявлений об уточнении:

  • По защищенным каналам связи, если заключен договор с оператором. Сканированное заявление отправляется письмом, заверенным электронной подписью.
  • В личном кабинете налогоплательщика. Для каждого поступившего платежа там есть опция «Уточнить реквизиты».

В соответствии с НК РФ инспекция должна рассмотреть заявление в течение пяти рабочих дней. При принятии положительного решения зачисление платежа по правильным реквизитам производится на момент фактического поступления денежных средств в бюджетную систему РФ. Пени за период, прошедший с установленной законодательством для уплаты налога даты до принятия решения об уточнении, сторнируются.

Частые ошибки в платежном поручении

Чаще всего налогоплательщики неверно заполняют поля:

  • 101 – статус налогоплательщика;
  • 104 – КБК;
  • 105 – ОКТМО;
  • 106 – основание платежа;
  • 107 – налоговый период.

Налоговики составили рейтинг часто допускаемых ошибок в платежных документах, из-за которых платежи попадают в разряд невыясненных.

Распространенная ошибка – неверно указанные ИНН и КПП получателя. Это должны быть реквизиты налогового органа, в который перечисляются платежи. Данные по каждой инспекции можно найти на официальном портале ФНС. Допускаются несовпадения сведений из полей платежного поручения и письменного назначения платежа. Например, написано, что перечисляется налог на прибыль, а в поле 104 стоит КБК НДС.

Правильное указание ОКТМО имеет большое значение для местных налогов: земельного и НДФЛ, которые зачисляются в бюджеты муниципальных образований.

Если платежи с неверным ОКТМО поступят в инспекцию, они попадут в разряд невыясненных.

Ошибка в поле 107 «Налоговый период» при оплате подоходного налога может привести к тому, что ИФНС не учтет все поступившие платежи при проверке формы 6-НДФЛ и выставит недоплату за отчетный период.

Больше всего допускается нарушений при указании в платежном поручении КБК доходов, как в приведенном выше примере письма в налоговую об уточнении платежа. Связано это с тем, что в бюджетной классификации часто происходят изменения, за которыми нужно следить. Чтобы не допустить ошибки, воспользуйтесь сервисом для подбора КБК, он постоянно обновляется под нововведения в законах.

Источник: //www.budgetnik.ru/art/102887-obrazets-pisma-v-nalogovuyu-ob-utochnenii-plateja

Уточнение платежа в ИФНС: образец на 2019 год

Уточнение платежа по ндфл

Ошибки и неточности в платежной документации приводят к неприятным последствиям. Но если недочет выявлен самим налогоплательщиком, то его можно исправить без штрафных санкций. Разберемся, как составить уточнение платежа в ИФНС в 2019 году и приведем образец.

Допустили ошибку при перечислении налогов и сборов в бюджет? Нужно незамедлительно подготовить специальное уведомление в Налоговую службу. Используйте актуальный образец:

Новые правила с 2019 года

До 2019 года ошибку в платежке ФНС можно исправить, только если деньги поступили в инспектуру. То есть в государственную казну. Например, если деньги зачислились в ПФР или ФСС, то придется оформлять возврат.

С 2019 года правила изменились. Теперь к исправлениям предъявлено сразу три правила:

  1. Деньги поступили в бюджет. На первый взгляд, ничего нового. Однако, теперь совершенно не важно на какой счет Федерального казначейства зачислены средства. уточнение платежей доступно во всей бюджетной системе. Ранее такой возможности не предоставлялось.
  2. Срок платежа ограничен — на исправления отведено ровно три года. Внести уточнения в ФНС можно не позднее трех календарных лет, с даты совершения платежа в бюджет. По истечению оговоренного срока любые действия с траншем (уточнение, возврат, зачет) недоступны.
  3. Исправление ошибки не должно привести к недоимке. Компания, уточняющая уплату в бюджет, обязана проверить, не приведет ли корректировка расчетов, к образованию задолженности перед ФНС. Если имеется вероятность возникновения недоимку, следует заблаговременно перечислить деньги в бюджет. В противном случае, в уточнении расчетов ФНС откажет.

Если ошибочный транш отвечает перечисленным условиям, то подготовьте прошение в адрес инспектуры. Составьте заявление на уточнение платежа в ИФНС.

Из-за проблем в инспекциях с новой программой налоговики ошибочно начисляют пени, блокируют счета, взыскивают платежи, которые компании уже внесли. Эксперты «Зарплаты» разобрались в проблеме и предложили варианты действий для бухгалтера.

Узнайте, грозят ли вам проблемы с платежами в ФНС

Реквизиты, доступные к исправлению

С требованиями к уточнению налоговых платежей разобрались. Теперь обозначим, какие именно реквизиты можно скорректировать. Чиновники закрепили отдельный перечень полей платежного поручения, ошибки в которых можно исправлять путем уточнения платежей.

Исправить можно любой из следующих реквизитов:

КБК

ОКТМО

Статус плательщика

Счет Федерального казначейства

ИНН плательщика

КПП плательщика

ИНН получателя

КПП получателя

Основание платежа

Номер документа

Дата документа

Назначение платежа

Период, за который уплачиваются налог или взносы

 поле 104;

 поле 105

 поле 101

 поле 17

 поле 60

 поле 102

 поле 61

 поле 103

 поле 106

 поле 108

 поле 109

 поле 24

 поле 107

Остальные поля не доступны к исправлениям.

Полномочия Инспекции

Налоговикам разрешили самостоятельно исправлять недочеты и ошибки в платежной документации, без соответствующего заявления от налогоплательщика. Например, инспектор, при обработке платежа заметил опечатку в КБК (поле 104). Теперь требовать уточнения от плательщика не нужно. Инспектор самостоятельно исправит неверный код бюджетной классификации.

Но не следует забывать о требованиях к уточнениям расчетов. Инспектор может поправить ошибку, если:

  • деньги в бюджете;
  • с момента уплаты не прошло 3 года;
  • корректировка не приведет к образованию недоимки.

Налогоплательщик узнает о том, что Инспектура самостоятельно исправила платежную документацию в соответствующем уведомлении. Причем способ отправки уведомления зависит от способа подачи отчетности.

Например, если компания отправляет отчетность через защищенные каналы связи, то уведомление направят по ТКС. Если у ИП или фирмы заведен личный кабинет в ФНС, то документ направят в личный кабинет.

Остальным плательщикам уведомление придет по почте.

Как составить заявление на уточнение в 2019 году

Специального формуляра для уточнения платежей в ИФНС не предусмотрено. Хотя налоговики планируют утвердить унифицированный бланк. Но до этого момента, составляйте заявление на уточнение налоговых платежей в произвольной форме.

Что указать в заявлении:

Структура документа

Пояснения

Шапка документа

В шапке документа пропишите наименование территориального отделения Инспектуры, в которую подаете обращение на уточнение платежа. Впишите ФИО и должность начальника принимающей ИФНС.

Зафиксируйте сведения о заявителе. То есть, наименование, ИНН, КПП, ОГРН и адрес компании, которая допустила ошибку в платежке.

Наименование

В середине новой строки пропишите название документа: «Заявление об уточнении платежа».

Текст

Детализируем следующую информацию:

  1. Дата и номер платежного поручения, в котором обнаружен недочет.
  2. Данные о платеже, который был совершен с ошибкой. Пропишите вид фискального сбора, а также укажите период, за который он был совершен. Данные указывайте в соответствии с платежкой.
  3. Перечислите реквизиты, в которых была допущена ошибка.
  4. Обозначьте верные значения полей платежного поручения.

Приложения

Обозначьте перечень документов-приложений к заявлению. В обязательном порядке следует приложить платежку с ошибкой. Дополнительно может потребоваться декларация или налоговый расчет, чтобы подтвердить отсутствие недоимки.

Подписи ответственных лиц

Заявление подписывает руководитель компании. Рядом проставляется дата составления документа.

Подать заявление можно на бумажном носителе. Например, передав бумаги лично в ИФНС, или отправить по почте. Допускается и электронный документооборот. Отправьте заявление через личный кабинет налогоплательщика, либо по ТКС. При электронном обращении, требуется заверить документацию цифровой подписью.

Срок принятия решения по заявлению — 10 рабочих дней. Налоговики проверят суть обращения, и вынесут решение, исправить ошибку или отклонить. О принятом вердикте ФНС уведомит заявителя в течение 5 рабочих дней, с момента его вынесения.

Если исправления приняты, то ФНС проведет корректировку и спишет пени, начисленные за просрочку платежа. Обратите внимание, если платеж поступил с опозданием, и в нем обнаружена ошибка, то пени уменьшат. Но только с момента поступления денег в бюджет. За просрочку придется заплатить.

Источник: //www.zarplata-online.ru/art/161561-utochnenie-plateja-v-ifns-obrazets-2019

Личный юрист
Добавить комментарий