Заявление об уточнении кбк в налоговую образец

Письмо в налоговую о переносе денежных средств с одного КБК на другой

Заявление об уточнении кбк в налоговую образец
В 2019 году компания вправе исправить ошибку, если неправильно заполнен КБК в платежке на уплату налогов или взносов. Для этого отправьте в инспекцию специальное письмо.

Как составить письмо в налоговую о переносе денежных средств с одного КБК на другой, вы узнаете в статье.

Частая ошибка в платежных поручениях — неверный КБК. Ситуация осложняется тем, что эти коды меняются ежегодно.

К счастью, неверный КБК относится к тем недочетам, которые можно исправить без потерь.

Подробнее о том, какие ошибки в платежном поручении можно исправить, рассказали эксперты Системы Главбух.

Перечень всех ошибок, которые можно скорректировать, приведен в пункте 7 статьи 45 Налогового кодекса РФ и уточнен в Порядке, утвержденном приказом ФНС России от 29 декабря 2016 № ММВ-7-1/731. Проще назвать непоправимые. Так нельзя уточнить:

  • неправильный номер банка получателя средств (п. 4 ст. 45 НК РФ). В этом случае платеж не будет проведен банком или средства поступят на другому получателю;
  • платеж по пенсионным взносам, если перечисленная сумма учтена на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица (абз. 2 п. 9 ст. 45 НК РФ).

Чтобы инициировать перенос с КБК на КБК, отправьте в инспекцию заявление. Письмо могут направить как сами компании, так и контрагенты, которые перечисляют налоги по их поручению (абз. 2 п. 7 ст. 45 НК РФ).

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.Дзен

Как написать письмо в ИФНС о зачете с одного КБК на другой

Компания вправе уточнить платеж, если по ошибке привела в платежке КБК другого налога.  Например, в платежке по НДС поставили код налога на прибыль. Из-за этого по НДС образовался долг, а по прибыли возникла переплата. Если подать письмо в налоговую о зачете с одного КБК на другой, налоговики должны исправить КБК в карточке расчетов с бюджетом и обнулить пени (п. 7 ст. 45 НК РФ).

Узнайте, в какой срок нужно подать в инспекцию заявление, чтобы избежать доначислений >>

Заявление об уточнении платежа можно подать в свободной форме. Напишите, какой КБК указали изначально и на какой его надо заменить. Письмо можно составить в свободной форме. Главное — к документу приложите копию платежного поручения.

В зависимости от того, кто обнаружил ошибку, уточнить платеж можно по инициативе организации или по предложению налоговой инспекции. Если ошибку найдет инспекция, она направит плательщику информационное сообщение об уточнении реквизитов платежа. Если бухгалтер заметит ошибку самостоятельно, ждать такого сообщения не нужно. Узнайте, как нужно действовать в этой ситуации >>

Налоговики уточнят КБК, но дата платежа останется прежней. Поэтому пени обнулятся полностью, только если компания вовремя перечислила налог. Образец письма в налоговую о зачете с одного КБК на другой в 2019 году поможет вам составить собственное.

Что произойдет, когда вы отправите письмо в ИФНС о переносе оплаты с одного КБК на другой

На основании заявления и копии платежки инспекторы примут решение об уточнении платежа. После этого налог признают уплаченным, поэтому начисленные пени аннулируют. Это подтвердила ФНС России в письме от 11 апреля 2017 № ЗН-4-22/6853.

Подробнее о том, как налоговики проведут перечисление налога с одного КБК на другой, рассказали эксперты Системы Главбух.

За какие ошибки в платежке компании начислят пени

Компании отражают КБК в поле 104 платежки. Если бухгалтер ошибся в КБК, возникнет недоимка и налоговики будут начислять пени до тех пор, пока бухгалтер не уточнит платеж.

Но штрафа за неуплату не будет, ведь деньги все равно попали в бюджет. В этом случае налог считают уплаченным (письмо ФНС от 10.10.2016 № СА-4-7/19125). Чтобы инспекторы учли платеж на правильном КБК и отменили пени, подайте заявление.

Узнайте, как действовать, чтобы исключить пени и штрафы >>

Перед тем, как инспекторы примут решение, они могут сверить расчеты (п. 7 ст. 45 Налогового кодекса РФ). В этом случае платеж уточнят в течение 10 рабочих дней после того, как подписан акт сверки.

Если же сверка не понадобилась, 10 дней отсчитывают с даты, когда ИФНС получила ваше заявление. Это следует из абзаца 2 пункта 4, пункта 8 статьи 78 и пункта 6 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ.

Об этом же сказано в письме Минфина России от 31 июля 2008 г. № 03-02-07/1-324.

О принятом решении компанию уведомят в течение пяти рабочих дней (абз. 6 п. 7 ст. 45, п. 6 ст. 6.1 Налогового кодекса РФ).

Дорогой коллега, дарим робот-пылесос за подписку на «Главбух»! Узнать больше

На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 505-87-17.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/90344-pismo-v-nalogovuyu-o-kbk

Образец письма в налоговую об уточнении платежа

Заявление об уточнении кбк в налоговую образец

Неправильно оформленные платежные документы на перечисление налогов, сборов и взносов могут привести к серьезным последствиям, пеням и штрафам. Мы рассказываем, как быстро обнаружить допущенные ошибки и написать письмо в налоговую об уточнении платежа.

В статье вы найдете образец письма об уточнении платежа в налоговую. Также смотрите разъяснения ФНС и Минфина о том, какие реквизиты платежного поручения можно исправить без применения санкций.

Когда подают письмо об уточнении платежа в налоговую

Все вопросы, связанные с исполнением налогоплательщиком своих обязанностей по уплате в бюджет установленных законодательством налогов, сборов и взносов регламентирует ст. 45 НК РФ. В соответствии с положениями этого нормативного акта ошибки, допущенные в платежных поручениях на перечисление обязательных платежей, могут быть двух типов:

  1. Повлекшие не зачисление суммы налога или взноса в бюджетную систему РФ. К таким относятся неверно указанные наименование банка получателя либо номер расчетного счета.
  2. Повлекшие отнесение платежа к категории невыясненных либо зачисление его по неправильным налоговым реквизитам.

В первом случае платеж будет отклонен, денежные средства возвращены на счет отправителя, обязанность по уплате налога считается не исполненной, что может привести к начислению пеней и штрафных санкций.

Если отправленная сумма была зачислена в бюджетную систему, НК РФ разрешает плательщику обратиться в ИФНС с просьбой об изменении неверно указанных реквизитов. Форма письма в налоговую об уточнении платежа не утверждена законодательно, документ можно составить в произвольной форме, пример смотрите ниже.

Предоставить письмо следует сразу же после обнаружения ошибки. Проверить правильность зачисления платежей можно, заказав акт сверки или справку о состоянии расчетов по налогам, сборам и взносам в личном кабинете налогоплательщика на сайте ИФНС или в программе, установленной оператором телекоммуникационной связи.

Форма и особенности составления письма

Перед тем, как написать письмо в налоговую об уточнении платежа, следует подготовить подтверждающие документы. Обычно это копия платежного поручения и выписка по расчетному счету за соответствующую дату, заверенные банком. Обращение в ИФНС должно содержать:

  • наименование плательщика;
  • ИНН;
  • КПП;
  • юридический адрес;
  • номер, дата, сумма корректируемого платежного поручения;
  • сообщение о том, какие поля заполнены неверно, в чем состоит ошибка;
  • указание на то, какие значения реквизитов следует считать действительными и подтвержденными налогоплательщиком.

Скачать образец

Предусмотрены электронные способы отправки заявлений об уточнении:

  • По защищенным каналам связи, если заключен договор с оператором. Сканированное заявление отправляется письмом, заверенным электронной подписью.
  • В личном кабинете налогоплательщика. Для каждого поступившего платежа там есть опция «Уточнить реквизиты».

В соответствии с НК РФ инспекция должна рассмотреть заявление в течение пяти рабочих дней. При принятии положительного решения зачисление платежа по правильным реквизитам производится на момент фактического поступления денежных средств в бюджетную систему РФ. Пени за период, прошедший с установленной законодательством для уплаты налога даты до принятия решения об уточнении, сторнируются.

Частые ошибки в платежном поручении

Чаще всего налогоплательщики неверно заполняют поля:

  • 101 – статус налогоплательщика;
  • 104 – КБК;
  • 105 – ОКТМО;
  • 106 – основание платежа;
  • 107 – налоговый период.

Налоговики составили рейтинг часто допускаемых ошибок в платежных документах, из-за которых платежи попадают в разряд невыясненных.

Распространенная ошибка – неверно указанные ИНН и КПП получателя. Это должны быть реквизиты налогового органа, в который перечисляются платежи. Данные по каждой инспекции можно найти на официальном портале ФНС. Допускаются несовпадения сведений из полей платежного поручения и письменного назначения платежа. Например, написано, что перечисляется налог на прибыль, а в поле 104 стоит КБК НДС.

Правильное указание ОКТМО имеет большое значение для местных налогов: земельного и НДФЛ, которые зачисляются в бюджеты муниципальных образований.

Если платежи с неверным ОКТМО поступят в инспекцию, они попадут в разряд невыясненных.

Ошибка в поле 107 «Налоговый период» при оплате подоходного налога может привести к тому, что ИФНС не учтет все поступившие платежи при проверке формы 6-НДФЛ и выставит недоплату за отчетный период.

Больше всего допускается нарушений при указании в платежном поручении КБК доходов, как в приведенном выше примере письма в налоговую об уточнении платежа. Связано это с тем, что в бюджетной классификации часто происходят изменения, за которыми нужно следить. Чтобы не допустить ошибки, воспользуйтесь сервисом для подбора КБК, он постоянно обновляется под нововведения в законах.

Источник: https://www.budgetnik.ru/art/102887-obrazets-pisma-v-nalogovuyu-ob-utochnenii-plateja

Заявление об уточнении платежа при ошибке в ОКТМО

Заявление об уточнении кбк в налоговую образец

Темы: Регистрация в налоговой, фондеУплата налогов и взносов Общество сменило юридический адрес. Прежняя ИФНС передала в новую инспекцию сальдо по налогам и их отразили на старом ОКТМО. Подача заявления в ИФНС на межрегиональный зачет.

Вопрос: Общество сменило юридический адрес. Прежняя ИФНС передала в новую инспекцию сальдо по налогам. В новой инспекции сальдо по региональным налогам (имущество, транспортный налог и пр.) разнесено в КЛС с ОКТМО прежней налоговой.

Общество оплатило эти налоги своевременно на реквизиты новой налоговой, но по ОКТМО прежней (как числится на текущую дату в КЛС).

Новая налоговая не видит этих платежей и требует, чтобы Общество написало заявление на межрегиональный зачет? права ли ИФНС и если да, то по какой форме должно быть подано подобное заявление?

Ответ: В данной ситуации налоговая инспекция права. После смены юридического адреса налоги следовало перечислять с указанием ОКТМО новой налоговой инспекции. Чтобы исправить ошибку, вам нужно подать заявление об уточнении платежа в произвольной форме. Пример заполнения такого заявления приведен по ссылке в рекомендации ниже.

Обоснование

Как заполнить платежное поручение по налогам и страховым взносам

ОКТМО

В поле 105 укажите код ОКТМО налогоплательщика (плательщика страховых взносов) в соответствии с Общероссийским классификатором, утвержденным приказом Росстандарта от 14 июня 2013 № 159-СТ.

Важно: классификатор включает в себя два раздела, в одном из которых приведены 8-значные коды ОКТМО, а во втором – 11-значные коды. 8-значные коды присвоены муниципальным образованиям округов, а 11-значные – населенным пунктам, которые входят в состав муниципальных образований региона. 11-значные коды в поле 105 указывать не надо.

По общему правилу с 25 апреля 2017 года в платежках надо указывать 8-значный код ОКТМО. Но если перечисляете платеж на основании налоговой декларации (расчета), в поле 105 указывайте тот же код ОКТМО, который указан в декларации (расчете).

Это предусмотрено пунктом 6 приложения 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 № 107н.

Ситуация: какие последствия может повлечь за собой неправильное указание КБК или ОКТМО в платежном поручении на перечисление налогов (страховых взносов)

Неправильное указание КБК или ОКТМО может привести к тому, что перечисленная сумма хотя и попадет в бюджетную систему, но будет зачислена:

  • либо в бюджет другого уровня (например, вместо федерального в региональный);
  • либо в бюджет одного уровня, но в другом муниципальном образовании;
  • либо в бюджет другого внебюджетного фонда (например, вместо ПФР в ФФОМС или ФСС России);
  • либо на невыясненные поступления.

КБК и ОКТМО входят в группу реквизитов, позволяющих определить принадлежность платежа. Если в этих данных допущена ошибка, ее можно исправить. Для этого подайте заявление об уточнении платежа: – в ИФНС – по налогам и страховым взносам, уплаченным после 1 января 2017 года (кроме взносов на травматизм); – в ФСС – по взносам на травматизм;

– в ПФР или ФСС – по страховым взносам на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование, уплаченным до 1 января 2017 года.

Рекомендованная форма заявления в ПФР приведена в письме ПФР от 6 апреля 2011 № ТМ-30-25/3445. В ИФНС и в ФСС заявление можно составить в произвольной форме.

На основании заявления и акта совместной сверки платежей (если такая сверка проводилась) инспекция (фонд) примет решение об уточнении платежа на день фактической уплаты налога (страховых взносов).

В результате обязанность организации будет признана исполненной, а пени, начисленные организации, должны быть списаны. Уточнить платеж можно и в том случае, если средства были перечислены в бюджет другого уровня или во внебюджетный фонд.

Это следует из пунктов 7, 9 статьи 45 Налогового кодекса РФ.

Учитывайте, что платеж по пенсионным взносам, перечисленным после 1 января 2017 года, нельзя уточнить без подтверждения из Пенсионного фонда РФ. Дело в том, что эти суммы могут быть учтены на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица (абз.

 2 п. 9 ст. 45 НК РФ). Поэтому сначала налоговая инспекция направит запрос в ПФР. В течение пяти календарных дней фонд рассмотрит запрос и сообщит в ИФНС, можно уточнить платеж или нет. И только после этого инспекция примет окончательное решение.

Такие разъяснения содержатся в письмах ФНС России, ПФР России от 6 июня 2017 № ЗН-4-22/10626а, № НП-30-26/8158, Минфина России от 17 июля 2013 г. № 03-02-07/2/27977, от 29 марта 2012 г. № 03-02-08/31 и ФНС России от 10 октября 2016 г. № СА-4-7/19125.

Важно: в письме от 10 октября 2016 г. № СА-4-7/19125 налоговая служба дала такие пояснения: уточнить КБК можно и в том случае, если ошибочно указали код другого налога.

В связи с этим прежние письма ФНС России (от 26 октября 2015 г. № ЗН-4-1/18643 и от 22 декабря 2011 г.

№ ЗН-4-1/21889), в которых говорилось, что уточнение КБК возможно лишь в пределах одного налога, больше не актуальны.

Устойчивая арбитражная практика подтверждает, что обязанность по уплате налога (страховых взносов) считается исполненной независимо от правильности указания КБК (ОКТМО) в платежном поручении.

Опираясь на положения пункта 3 статьи 45 Налогового кодекса РФ, суды признают неправомерным взыскание штрафов, недоимок и начисление пеней, если сумма налога (взносов) с ошибочным КБК (ОКТМО) поступила в бюджетную систему (была зачислена на соответствующий счет казначейства).

Даже если организация не обращалась в инспекцию с заявлением об уточнении платежа. Такой вывод содержится, в частности, в определении Верховного суда РФ от 10 марта 2015 г. № 305-КГ15-157, постановлении Президиума ВАС РФ от 23 июля 2013 г.

№ 784/13, постановлениях ФАС Московского округа от 10 ноября 2014 г. № А40-19592/14, от 23 января 2013 г. № А40-12057/12-90-57, Восточно-Сибирского округа от 14 мая 2013 г. № А33-8935/2012.

А в постановлении от 31 января 2013 г. № А64-5684/2012 ФАС Центрального округа прямо указал, что только два вида ошибок, допущенных при составлении платежных поручений на перечисление налогов, приводят к возникновению недоимки и, как следствие, являются основанием для начисления пеней.

Во-первых, это неправильное указание номера счета Казначейства России, а во-вторых – неправильное указание наименования банка получателя платежа. В дополнение к этому некоторые суды указывают на такой момент. В КБК должен быть правильно указан код администратора платежей.

Например, код 392, присвоенный Пенсионному фонду РФ. В этом случае взносы, перечисленные с таким кодом, считаются уплаченными и пени на них не начисляются. Даже если в других элементах КБК допущены ошибки. Такой вывод содержится в определении Верховного суда РФ от 15 октября 2015 г.

№ 310-КГ15-12541 и в постановлении Арбитражного суда Центрального округа от 15 июля 2015 г. № Ф10-2055/2015.

Кроме того, на практике суды разграничивают понятия «излишне уплаченные» и «ошибочно перечисленные» налоги.

Например, если в платежном поручении на перечисление транспортного налога ошибочно указан КБК по НДС (плательщиком которого организация не является), то ограничения, установленные статьей 78 Налогового кодекса РФ (о невозможности зачета между налогами разных видов (федеральные, региональные, местные)), применяться не должны.

В таком случае суммы, перечисленные по неправильно указанному КБК, не являются «излишне уплаченными». Ведь организация намеревалась исполнить обязанность по погашению другого обязательного платежа. Переплата же стала следствием технической ошибки, допущенной при заполнении платежного поручения.

В этих условиях организация вправе потребовать зачета ошибочно перечисленной суммы в счет платежа, который она собиралась перечислить первоначально. Суды подтверждают правомерность таких требований (см., например, постановления ФАС Дальневосточного округа от 27 февраля 2008 г. № Ф03-А73/07-2/6284, Десятого арбитражного апелляционного суда от 26 марта 2012 г. № А41-23154/11).

Налог может быть зачислен на ошибочный КБК по вине банка. Например, если банк неправильно сформировал электронный платежный документ.

В этом случае по заявлению организации налоговая инспекция должна уточнить платеж, запросив в банке бумажную копию оригинала платежного поручения.

Уточнение платежа производится на день фактической уплаты налога, то есть без начисления пеней. Подтверждает такой вывод Минфин России в письме от 1 июня 2009 г. № 03-02-07/2-92.

Важно: нельзя уточнить платеж по пенсионным взносам, если перечисленная сумма была учтена на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица (абз. 2 п. 9 ст. 45 НК РФ).

Из рекомендации «Как заполнить платежное поручение по налогам и страховым взносам»

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/215887-zayavlenie-ob-utochnenii-plateja-pri-oshibke-v-oktmo

Письмо об уточнении платежа в налоговую: образец

Заявление об уточнении кбк в налоговую образец

Письмо об уточнении платежа в налоговую: образец в нашей статье актуальный и позволяет избежать начисления пеней. Как составить письмо, уточнить платеж, обнулить пени – читайте в статье.

Читайте в статье:

Ошибка в платежке не всегда означает, что деньги придется перечислять повторно. В случае с налогами и взносами некоторые неточности можно исправить —  подать заявление на уточнение платежа в ИФНС. Об ошибках, поддающихся уточнению и не требующих повторения платежа, читайте в таблице 1.

Попробуйте бесплатно составить платежку онлайн.

Таблица 1. Уточнить КБК в платежном поручении

Нельзя уточнитьМожно уточнить
17 поле «номер счета Казначейства»107 поле «налоговый период»
13 поле «название банка получателя»106 поле «основание платежа»
105 поле «ОКТМО»
104 поле «КБК»
102, 103 поля «КПП»
101 поле «статус плательщика»
60, 61 поля «ИНН»
  • Скачать бланк платежки с расшифровкой полей.

Исправимую ошибку в платежке могут выявить:

  • фирма или предприниматель самостоятельно;
  • инспекция, которая в этом случае уведомляет налогоплательщика о неправильном реквизите и просит уточнить платеж.

Если неточность относится к исправимым, платеж придется уточнить. Для этого налогоплательщик подает специальное заявление. Куда обращаться с заявлением, читайте в таблице 2.

Таблица 2. Заявление на уточнение платежа в ИФНС

Ошибочный платежКуда обращаться
НалогиВ свою налоговую инспекцию
Взносы на ОПС, ОМС, ОСС, уплаченные до 2017 годаВ территориальное отделение ПФР, ФСС
Взносы «на травматизм»В территориальное отделение фонда соцстраха
Взносы на ОПС, ОМС, ОСС, уплаченные начиная с 2017 годаВ свою налоговую инспекцию

  • Скачать бланк заявления.
  • Скачать образец заявления.

Образец письма на уточнение платежа в ИФНС законодательно не установлен, поэтому его составляют в произвольной форме. В письме (заявлении) налогоплательщик сообщает, какие сведения из платежки уточняются.

Как написать письмо в ИФНС об уточнении платежа КБК

Чтобы заявление на уточнение платежа в ИФНС гарантированно исправило ошибку, фирме или предпринимателю нужно выполнить следующий алгоритм действий, который приведен на схеме.

Шаг 1. Составьте заявление и передайте его в инспекцию с приложением документов, подтверждающих факт перечисления платежа и его дату.

Шаг 2.1. Попросите инспекцию о сверке платежей.

Для этого нужно подать заявление в произвольной форме – например, такое:

  • Скачать бланк заявления.
  • Скачать образец заявления.

Как направить документ в инспекцию, читайте в таблице 3.

Таблица 3. Образец уточнения платежа в ИФНС

Форма заявленияКак подается
ЭлектроннаяЧерез сервис «Отчеты» на сайте ФНС
Бумажная
  • в канцелярию инспекции (лично или с помощью представителя);
  • по почте (ценным письмом с описью и уведомлением о вручении)

Шаг 2.2. Инициировать сверку расчетов может инспекция.

Шаг 3. Дождитесь результатов сверки.

Независимо от того, кто инициировал сопоставление информации по платежам, оно займет не более пяти рабочих дней.

Шаг 4. Подпишите акт о сверке.

Налоговики, со своей стороны, тоже подпишут акт и отправят его вам на следующий день (заказным письмом или по ТКС).

Шаг 5. Дождитесь решения инспекции об уточнении реквизита платежки.

Решить вопрос инспекция должна в течение 10 рабочих дней с даты совершения шага 1 или шага 2, если он был. После чего не более чем за пять рабочих дней налоговики уведомят о своем решении через личный кабинет или по ТКС.

Шаг 6.1. Если платеж уточнили.

Чтобы удостовериться, что инспекция погасила задолженность на дату перечисления платежа и обнулила пени, обратитесь к налоговикам за повторной сверкой. Образец заявления приведен в шаге 2.1.  

Шаг 6.2. Если платеж не уточнили.

В таком случае придется перечислить деньги повторно – по правильным реквизитам – и затем подать заявление на зачет переплаты или на ее возврат. Кроме того, за период с последней даты для внесения налогового платежа инспекция начислит пени. Их считают за каждый день задержки, а процент зависит от того, сколько числится недоимка за налогоплательщиком.Если задержка составила 30 дней или меньше, то формула для расчета пеней следующая:Пример 1ООО «Символ» заплатило УСН-налог за 2017 год с опозданием. Недоимка в сумме 240 000 рублей  числилась за фирмой 20 дней. Ключевая ставка за этот период — 7,25%.Инспекция рассчитала пени в сумме 1160 рублей (240 000 руб. × 7,25% / 300 × 20 дн.). Если долг числится за налогоплательщиком 31 день и более, то формула для расчета пеней другая:Пример 2Предположим, что «Символ» заплатил УСН-налог на 2017 год позже срока на 40 дней. Ключевая ставка равнялась 7,25%.Инспекция рассчитала пени:

  • за 30 дней просрочки — 1740 рублей (240 000 руб. × 7,25% / 300 × 30 дн.).
  • за следующие 10 дней просрочки – 1160 рублей (240 000 руб. × 7,25% / 150 × 10 дн.).

Итого «Символ» начислил пени в размере 2900 рублей (1740 руб. + 1160 руб.).

Источник: https://www.buhsoft.ru/article/1290-pismo-ob-utochnenii-plateja-v-nalogovuyu-obrazets

Уточнение платежа в ИФНС: образец на 2019 год

Заявление об уточнении кбк в налоговую образец

Ошибки и неточности в платежной документации приводят к неприятным последствиям. Но если недочет выявлен самим налогоплательщиком, то его можно исправить без штрафных санкций. Разберемся, как составить уточнение платежа в ИФНС в 2019 году и приведем образец.

Допустили ошибку при перечислении налогов и сборов в бюджет? Нужно незамедлительно подготовить специальное уведомление в Налоговую службу. Используйте актуальный образец:

Новые правила с 2019 года

До 2019 года ошибку в платежке ФНС можно исправить, только если деньги поступили в инспектуру. То есть в государственную казну. Например, если деньги зачислились в ПФР или ФСС, то придется оформлять возврат.

С 2019 года правила изменились. Теперь к исправлениям предъявлено сразу три правила:

  1. Деньги поступили в бюджет. На первый взгляд, ничего нового. Однако, теперь совершенно не важно на какой счет Федерального казначейства зачислены средства. уточнение платежей доступно во всей бюджетной системе. Ранее такой возможности не предоставлялось.
  2. Срок платежа ограничен — на исправления отведено ровно три года. Внести уточнения в ФНС можно не позднее трех календарных лет, с даты совершения платежа в бюджет. По истечению оговоренного срока любые действия с траншем (уточнение, возврат, зачет) недоступны.
  3. Исправление ошибки не должно привести к недоимке. Компания, уточняющая уплату в бюджет, обязана проверить, не приведет ли корректировка расчетов, к образованию задолженности перед ФНС. Если имеется вероятность возникновения недоимку, следует заблаговременно перечислить деньги в бюджет. В противном случае, в уточнении расчетов ФНС откажет.

Если ошибочный транш отвечает перечисленным условиям, то подготовьте прошение в адрес инспектуры. Составьте заявление на уточнение платежа в ИФНС.

Из-за проблем в инспекциях с новой программой налоговики ошибочно начисляют пени, блокируют счета, взыскивают платежи, которые компании уже внесли. Эксперты «Зарплаты» разобрались в проблеме и предложили варианты действий для бухгалтера.

Узнайте, грозят ли вам проблемы с платежами в ФНС

Реквизиты, доступные к исправлению

С требованиями к уточнению налоговых платежей разобрались. Теперь обозначим, какие именно реквизиты можно скорректировать. Чиновники закрепили отдельный перечень полей платежного поручения, ошибки в которых можно исправлять путем уточнения платежей.

Исправить можно любой из следующих реквизитов:

КБКОКТМОСтатус плательщикаСчет Федерального казначействаИНН плательщикаКПП плательщикаИНН получателяКПП получателяОснование платежаНомер документаДата документаНазначение платежаПериод, за который уплачиваются налог или взносы
 поле 104;
 поле 105
 поле 101
 поле 17
 поле 60
 поле 102
 поле 61
 поле 103
 поле 106
 поле 108
 поле 109
 поле 24
 поле 107

Остальные поля не доступны к исправлениям.

Полномочия Инспекции

Налоговикам разрешили самостоятельно исправлять недочеты и ошибки в платежной документации, без соответствующего заявления от налогоплательщика. Например, инспектор, при обработке платежа заметил опечатку в КБК (поле 104). Теперь требовать уточнения от плательщика не нужно. Инспектор самостоятельно исправит неверный код бюджетной классификации.

Но не следует забывать о требованиях к уточнениям расчетов. Инспектор может поправить ошибку, если:

  • деньги в бюджете;
  • с момента уплаты не прошло 3 года;
  • корректировка не приведет к образованию недоимки.

Налогоплательщик узнает о том, что Инспектура самостоятельно исправила платежную документацию в соответствующем уведомлении. Причем способ отправки уведомления зависит от способа подачи отчетности.

Например, если компания отправляет отчетность через защищенные каналы связи, то уведомление направят по ТКС. Если у ИП или фирмы заведен личный кабинет в ФНС, то документ направят в личный кабинет.

Остальным плательщикам уведомление придет по почте.

Как составить заявление на уточнение в 2019 году

Специального формуляра для уточнения платежей в ИФНС не предусмотрено. Хотя налоговики планируют утвердить унифицированный бланк. Но до этого момента, составляйте заявление на уточнение налоговых платежей в произвольной форме.

Что указать в заявлении:

Структура документаПояснения
Шапка документаВ шапке документа пропишите наименование территориального отделения Инспектуры, в которую подаете обращение на уточнение платежа. Впишите ФИО и должность начальника принимающей ИФНС.Зафиксируйте сведения о заявителе. То есть, наименование, ИНН, КПП, ОГРН и адрес компании, которая допустила ошибку в платежке.
НаименованиеВ середине новой строки пропишите название документа: «Заявление об уточнении платежа».
ТекстДетализируем следующую информацию:
  1. Дата и номер платежного поручения, в котором обнаружен недочет.
  2. Данные о платеже, который был совершен с ошибкой. Пропишите вид фискального сбора, а также укажите период, за который он был совершен. Данные указывайте в соответствии с платежкой.
  3. Перечислите реквизиты, в которых была допущена ошибка.
  4. Обозначьте верные значения полей платежного поручения.
ПриложенияОбозначьте перечень документов-приложений к заявлению. В обязательном порядке следует приложить платежку с ошибкой. Дополнительно может потребоваться декларация или налоговый расчет, чтобы подтвердить отсутствие недоимки.
Подписи ответственных лицЗаявление подписывает руководитель компании. Рядом проставляется дата составления документа.

Подать заявление можно на бумажном носителе. Например, передав бумаги лично в ИФНС, или отправить по почте. Допускается и электронный документооборот. Отправьте заявление через личный кабинет налогоплательщика, либо по ТКС. При электронном обращении, требуется заверить документацию цифровой подписью.

Срок принятия решения по заявлению — 10 рабочих дней. Налоговики проверят суть обращения, и вынесут решение, исправить ошибку или отклонить. О принятом вердикте ФНС уведомит заявителя в течение 5 рабочих дней, с момента его вынесения.

Если исправления приняты, то ФНС проведет корректировку и спишет пени, начисленные за просрочку платежа. Обратите внимание, если платеж поступил с опозданием, и в нем обнаружена ошибка, то пени уменьшат. Но только с момента поступления денег в бюджет. За просрочку придется заплатить.

Источник: https://www.zarplata-online.ru/art/161561-utochnenie-plateja-v-ifns-obrazets-2019

Форма заявления об уточнении платежа в налоговую

Заявление об уточнении кбк в налоговую образец

При оформлении платежного поручения на перечисление в бюджет налогоплательщик сталкивается с необходимостью заполнить довольно много реквизитов.

Их совокупность позволяет контролерам определить, какой именно платеж осуществляется, за какой период, в каком налоговом статусе выступает плательщик, который уплачивает ту или иную сумму.

Все эти моменты существенно отличают бюджетные платежи от обычных перечислений, например, в адрес контрагента. Они же усложняют процесс заполнения платежек или квитанций.

Ошибки, допущенные в квитанциях по бюджетным платежам, как правило приводят к необходимости совершать дополнительные действия для того, чтобы контролеры «увидели» совершенное перечисление: компании или индивидуальному предпринимателю, допустившим неточность, необходимо подать заполненную корректными реквизитами форму заявления об уточнении платежа в налоговую.

Ошибки, подлежащие и не подлежащие уточнению

Но для начала давайте разберемся, какие ошибки при заполнении платежного поручения в принципе можно уточнить, а какие из них являются фатальными.

Так, любой платеж совершается по банковским реквизитам – номеру расчетного счета в определенном банке со своим БИК и корреспондентским счетом, а также с привязкой к названию конкретного получателя. В ситуации с бюджетными платежами получателем считается Федеральное казначейство, через которое те или иные суммы поступают уже в конкретную ИФНС.

К вопросу заполнения этих реквизитов стоит относиться крайне внимательно, поскольку неточности в них приведут к тому, что суммы налогов в бюджет просто не попадут.

Уточнить ошибки подобного типа не получится, суммы налогов будут считаться не уплаченными, следовательно, за налогоплательщиком будет числиться долг, который приведет как минимум к начислению пеней.

Ошибки другого рода связаны с, условно говоря, информационными реквизитами платежа. Например, код бюджетной классификации, указываемый в поле 104 платежки, определяет, что за налог уплачивается.

В поле 107 указывают период, за который совершается платеж, поле 101 содержит статус плательщика. Неточности в одном из таких полей не являются фатальными. При их совершении налогоплательщик как раз и имеет возможность подать заявление в налоговую об уточнении платежа.

Образец должен содержать в шапке данные ИФНС, в которую подается обращение, а также название и реквизиты самого налогоплательщика. Далее в свободной форме излагается суть ошибки, и приводятся корректные данные взамен неправильных.

К самому письму прилагается копия изначального платежного поручения. Утвержденного законодательно бланка заявления об уточнении платежа в налоговую инспекцию нет.

Пример письма в налоговую об уточнении платежа

Руководителю ИФНС России по г. Москве № 29 Л.А. Литвиновой

Адрес:

119454, г. Москва, ул. Лобачевского, д. 66а

от ООО «Ромашка»

ИНН 772912345678

КПП772901001

Адрес юридический: 119192, г. Москва, Мичуринский пр-т д. 8

ЗАЯВЛЕНИЕ

25.08.2017                                                                                    г. Москва

Об уточнении реквизитов платежного поручения на уплату налога по УСН

В связи с обнаруженной ошибкой в платежном поручении № 78 от 20 июля 2017 г. на перечисление авансового платежа по УСН за первое полугодие 2017 г. и согласно п. 7, 8 ст.

45 Налогового кодекса РФ ООО «Ромашка» просит принять решение об уточнении платежа. В данном платежном поручении на сумму 23 000 (Двадцать три тысячи) рублей в поле 107 было указано неверное значение показателя налогового периода — КВ.01.2017.

Вместо этого некорректного значения должно быть указано КВ.02.2017.

Приложение: копия платежного поручения № 78 от 20 июля 2017 г.

Надо сказать, что закон требует подавать письмо в налоговую об уточнении платежа по образцу, приведенному выше, при совершении даже самых мелких неточностей. Однако очень часто на некорректное заполнение некоторых полей платежки налоговики и сами не обращают внимания.

Если рассматривать выше приведенный пример с УСН и его платежными периодами – раз в квартал, то тут нужно понимать, что налог рассчитывается нарастающим итогом, так что платеж, отнесенный к другому периоду в рамках года, так или иначе будет засчитан именно в этот год.

Несколько сложнее дела обстоят с КБК, по которому определяется, какой налог был уплачен.

Если ошибиться в этом реквизите, то долг по текущим обязательствам перед бюджетом не будет считаться выполненным, пока сам налогоплательщик не обнаружит ошибку и не уточнит некорректную информацию в платежном поручении.

Уплаченная же сумма будет числиться, как переплата по другому налогу, КБК по которому было ошибочно указано в платежке. То есть это как раз тот случай, когда письмо в налоговую об уточнении платежа надо отправлять обязательно.

После подачи заявления

После того, как поданное заявление будет рассмотрено, налоговые инспекторы принимают решение об уточнении платежа с учетом откорректированных реквизитов. О данном решении в течение 5 дней с даты его принятия инспекция обязана сообщить налогоплательщику.

В некоторых случаях правда контролеры могут настаивать на проведении дополнительной сверки платежей. Такое право им дает пункт 7 статьи 45 Налогового кодекса. Если же к моменту подачи заявления фирме или ИП уже были предъявлены санкции из-за условной неуплаты налога, то после уточнения реквизитов платежа они будут отменены.

Источник: https://spmag.ru/articles/forma-zayavleniya-ob-utochnenii-platezha-v-nalogovuyu

Действенные способы вернуть из бюджета ошибочные налоговые платежи — Audit-it.ru

Заявление об уточнении кбк в налоговую образец
Д. Малинин

Журнал «Главбух» № 4/2012

Чем поможет эта статья: Вы узнаете, как вернуть из бюджета ошибочно перечисленные туда деньги, которые раньше считались безвозвратно потерянными из-за пробела в законах.
От чего убережет: От длительных и порой бесполезных споров с налоговиками.

Составляя поручение на уплату налога, бухгалтер не застрахован от ошибок. Например, в начале года практически задним числом поменяли коды бюджетной классификации.

А в некоторых регионах ввели новые коды ОКАТО. Скажем сразу, что это не самые критичные ошибки, которые могут всплыть в платежных поручениях.

Такие неточности, как правило, можно исправить, послав в свою инспекцию заявление об уточнении платежа.

Если ваша компания на «упрощенке»

Эта статья будет полезна всем компаниям, включая тех, кто платит «упрощенный» налог.

Но что если допущена ошибка в номере счета или наименовании банка, куда направлялся платеж? Тогда деньги могут уйти, например, в другой регион и оказаться в ведении чужой инспекции. Такой платеж нельзя ни уточнить, ни зачесть в счет какогото налога. У налоговых инспекторов они попадают в категорию невыясненных.

Долгое время процедура возврата таких средств из бюджета не была четко прописана в законодательстве. Однако недавно Минфин России в письме от 2 ноября 2011 г. № 02-04-10/4819 уточнил, по каким правилам чиновники должны возвращать эти платежи.

Когда налоговый платеж можно уточнить

Предположим, инспекторы прислали требование об уплате налога, который вы считали уже давно перечисленным в бюджет. Вы стали проверять и обнаружили, что одна из налоговых платежек, кажется, содержит ошибку. Но пока еще вовсе не факт, что ошибочный платеж не попал на нужный бюджетный счет. Возможно, требуется просто уточнить реквизиты этого платежа.

https://www.youtube.com/watch?v=O8SJFwMhN4Q

Поэтому сперва нужно свериться со своей ИФНС. Тем более что пункт 7 статьи 45 Налогового кодекса РФ неоднократно упоминает сверку как рабочий инструмент для выявления ошибочных платежей. Предложить свериться в этом случае могут как инспекторы, так и руководство компании.

Чаще всего по итогам сверки выясняется, что сомнительный платеж ваша инспекция все же приняла. Но не может правильно учесть его, например, из-за ошибки в коде бюджетной классификации (КБК) или коде территориальной подчиненности (ОКАТО).

Тогда вы просто пишете в свою ИФНС заявление с просьбой уточнить платеж. Обратите внимание: уточнять можно те платежи, которые попали на правильный счет Федерального казначейства (п. 7 ст. 45 Налогового кодекса РФ).

Ниже мы привели пример заявления об уточнении.

Положим, по итогам сверки стало ясно: ошибочный платеж попал на счет Федерального казначейства другого региона и ваша инспекция вернуть его не в силах.

Частые вопросы об ошибках при уплате налогов и взносов

Должны ли налоговики уведомлять компанию об ошибках, обнаруженных ими в налоговых платежах?

По закону — нет. Но если ошибка в платежке очевидная, то инспекторы часто сами высылают компаниям уведомление с отрывной формой заявления об уточнении вида и принадлежности налогового платежа.

При уплате налога ошиблись в КБК, но потом уточнили платеж. Начисляют ли пени до момента уточнения платежа?

ИФНС начисляют пени почти всегда. А вот судьи обычно считают, что поскольку налог поступил на нужный счет вовремя, то бюджет не пострадал и пени платить не надо.

Арендуем муниципальное имущество и платим агентский НДС. Как исправить ошибку в налоговой платежке?

Реквизиты при перечислении агентского налога можно уточнить так же, как и в отношении собственных налоговых платежей (п. 8 ст. 45 Налогового кодекса РФ). Это касается и НДФЛ.

В каком порядке исправляют ошибки в платежах по взносам в ПФР и ФСС РФ?

Нужно подать заявление об уточнении платежа (ч. 8 ст. 18 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Формы заявления в ПФР есть в письме от 6 апреля 2011 г. № ТМ-30-25/3445. У ФСС РФ утвержденной формы нет.

Как действовать, если налог ушел в другой регион

Теперь расскажем, что надо делать, если ваш платеж оказался в казначействе другого субъекта РФ.

Заплатите налог правильно

Ошибочный платеж, оказавшийся на счете Федерального казначейства другого региона, налоговым не считается. Ведь он не соответствует критериям подпункта 1 пункта 3 статьи 45 Налогового кодекса РФ. Поэтому у компании возникает недоимка, за которую инспекторы могут применить санкции.

Поэтому как можно быстрее заплатите налог, указав в поручении правильные реквизиты. Это предотвратит штраф и зафиксирует сумму пеней, набегающих за время просрочки.

Учтите зависшие деньги на счете 76

Раз деньги, ушедшие не по назначению, налогом не являются и попали в чужое владение по ошибке, в бухгалтерском учете их нужно выделить в составе дебиторской задолженности на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Но на момент обнаружения эти деньги наверняка были списаны в дебет счета 68 «Расчеты по налогам и сборам». Значит, надо сначала сторнировать запись, согласно которой налог был списан со счета 51 в дебет счета 68.

Когда вносить эти исправления в учет, зависит от периода, в котором вы обнаружили ошибку, и насколько она существенна. В общем случае ошибки, обнаруженные в том же году, в котором они допущены, исправляют в месяце их обнаружения (п. 5 ПБУ 22/2010).

А вот если вы нашли ошибку по окончании года, но до подписания баланса, корректировочные записи нужно внести декабрем истекшего года (п. 6 ПБУ 22/2010).

Ошибки прошлых лет, отчетность за которые уже подписана, нужно исправить в месяце обнаружения в текущем году (п. 14 ПБУ 22/2010). Если же сумма некорректного платежа большая, то ошибка может быть признана существенной (п.

3 ПБУ 22/2010), и тогда ее придется исправлять в особом порядке (п. 7—13 ПБУ 22/2010).

Пример:Исправление в бухучете после обнаружения ошибочного налогового платежа, подлежащего возврату из бюджета

Бухгалтер ООО «Светоч» в феврале 2012 года обнаружил, что совершенный в октябре 2011 года платеж по НДС на сумму 18 000 руб. попал на ненадлежащий счет Федерального казначейства из-за ошибки в платежном поручении.

Поскольку данный платеж налоговых обязательств ООО не погашает и подлежит возврату, нужно исправить ошибку в бухгалтерском учете.

Так как отчетность за 2011 год еще не подписана, бухгалтер в соответствии с пунктом 6 ПБУ 22/2010 внес следующие корректировочные проводки за декабрь 2011 года:

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» КРЕДИТ 51

— 18 000 руб. — сторнирован платеж, совершенный в октябре;

ДЕБЕТ 76 субсчет «Ошибочные платежи» КРЕДИТ 51

— 18 000 руб. — отражена дебиторская задолженность Федерального казначейства по ошибочному платежу.

Подайте заявление о возврате в налоговую инспекцию

Заявление о возврате ошибочного платежа нужно подать в свою инспекцию, приложив к нему копию соответствующего платежного поручения. Образец мы привели ниже.

Как упростить работу

Быстро оформить нужный документ вам поможет «Персональный составитель документов» на нашем сайте psd.glavbukh.ru.

Вернет компании деньги управление Федерального казначейства, на счет которого поступил ошибочный платеж. Перед этим ваше заявление проделает длинный путь, каждый этап которого имеет свой срок, установленный письмом Минфина России от 2 ноября 2011 г. № 02-04-10/4819.

Сначала ваша инспекция в течение десяти рабочих дней отправит в то региональное управление ФНС, в ведение которого поступил ошибочный платеж, специальное письменное обращение. Но предварительно эти органы могут обменяться между собой служебной информацией, на что отводится еще четыре рабочих дня.

Еще один рабочий день уйдет на то, чтобы региональное УФНС передало сведения в свое управление Федерального казначейства. Последнее в течение трех рабочих дней оформляет документы на возврат платежа.

Итого на все должно уйти не более 18 рабочих дней, то есть компания должна получить свои деньги максимум через месяц после подачи заявления. Если, конечно, все пойдет гладко.

Отразите возвращение денег в бухгалтерском учете

Когда ошибочный платеж вернется, отразите поступление средств на расчетный счет следующей проводкой:

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 76 субсчет «Ошибочные платежи»
— возвращены ошибочно перечисленные денежные средства.

На всякий случай обратим внимание, что в связи с этим поступлением никакого дохода у компании не возникнет. Ведь ей просто возвращаются ее собственные средства.

Главное, о чем важно помнить

1. Заявление о возврате налогового платежа, попавшего на бюджетный счет другого региона, нужно подавать в ИФНС, в которой компания стоит на учете.

2. Общий срок возврата ошибочного налогового платежа не должен превышать одного месяца с момента подачи компанией заявления.

Источник: https://www.audit-it.ru/articles/account/court/a54/401196.html

Личный юрист
Добавить комментарий